2017年注册会计师考试《税法》精选练习（四）_第3页

　　13、下列选项中，需要缴纳增值税的有( )。

　　A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

　　B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

　　C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

　　D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　正确答案：ABC

　　解析：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。

　　14、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有( )。

　　A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供的有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

　　C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

　　D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除

　　正确答案：ABC

　　解析：选项D，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

　　15、下列业务中应当征收增值税的有( )。

　　A、销售金币的银行

　　B、机床的经营租赁收入

　　C、建筑安装劳务

　　D、对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养、维修取得的收入

　　正确答案：AB

　　解析：建筑安装劳务不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围;对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养、维修取得的收入，征收营业税。

　　16、下列关于适用零税率的说法表述正确的有( )。

　　A、外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免抵退税办法

　　B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，实行免退税办法

　　C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法

　　D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

　　正确答案：CD

　　解析：外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法;境内的单位提供适用零税率的应税服务，采用增值税一般计税方法的，实行“免、抵、退”税办法。

　　17、下列行为中，属于增值税征税范围的有( )。

　　A、修缮房屋

　　B、进口机器设备

　　C、销售商标权

　　D、销售计算机及软件产品

　　正确答案：BCD

　　解析：销售或进口货物，属于增值税的征税范围。商标权营改增征收增值税。房屋属于不动产，销售不动产、转让无形资产都属于营业税的征税范围。

　　18、外购的货物发生下列用途，可以抵扣进项税额的有( )。

　　A、外购的货物用于投资

　　B、外购的货物无偿赠送他人

　　C、外购的货物用于集体福利

　　D、外购一批材料用于工程建设

　　正确答案：AB

　　解析：外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利，不属于增值税视同销售，进项税额不得抵扣。