2017年注册会计师考试《税法》精选练习（四）_第2页

　　7、某一般纳税人企业于2014年11月将一台自己使用过6年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法有( )。

　　A、按3%简易办法计算应纳增值税

　　B、按4%简易办法计算应纳增值税

　　C、依照3%征收率减按2%征收增值税

　　D、应纳增值税为1942元

　　正确答案：CD

　　解析：根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=10÷(1+3%)×2%=0.1942(万元)

　　8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。

　　A、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

　　C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

　　D、未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　正确答案：ABC

　　解析：未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　9、一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%优惠政策的有( )。

　　A、以农作物秸秆为原料生产的纤维板

　　B、以沙柳为原料生产的箱板纸

　　C、以人发为原料生产的档发

　　D、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥

　　正确答案：AB

　　解析：选项C、D均适用即征即退100%的政策。

　　10、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B、商品混凝土(不仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

　　D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

　　正确答案：ACD

　　解析：商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　11、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有(　)。

　　A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

　　C、加工企业来料加工复出口的货物

　　D、出口的古旧图书

　　正确答案：ACD

　　解析：本题考核出口政策的知识点。本题考核出口货物退(免)税政策的知识点。选项B，实行“免税并退税”政策。

　　12、下列出口货物，不符合增值税免税并退税政策的有( )。

　　A、加工企业对来料加工后又复出口的货物

　　B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

　　C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

　　正确答案：ACD

　　解析：选项A，属于来料加工业务，应该是只免不退;选项C，属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D，因为取得普通发票，不得申请退税。