2021注会cpa《审计》考点预习题：风险评估_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有(　　)。

　　A.考虑会计政策的选择和运用是否恰当

　　B.确定在实施分析程序时所使用的预期值

　　C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

　　D.评价所获取审计证据的充分性和适当性

　　2.注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境(　　)。

　　A.函证

　　B.分析程序

　　C.观察

　　D.重新计算

　　3.下列各项中，属于注册会计师实施风险评估时可以向管理层和财务负责人询问的事项有(　　)。

　　A.新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略变化等

　　B.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

　　C.所有权结构、组织结构的变化、以及内部控制的变化等

　　D.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题

　　4.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有(　　)。

　　A.项目合伙人

　　B.关键审计人员

　　C.聘请的特定领域专家

　　D.项目质量控制复核人员

　　5.以下各项中，属于内部控制要素的有(　　)。

　　A.控制活动

　　B.对控制的监督

　　C.控制环境

　　D.与财务报告相关的信息系统与沟通

　　6.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有(　　)。

　　A.所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争

　　B.与产品相关的生产技术

　　C.总体经济情况

　　D.融资的可获得性

　　7.以下有关被审计单位经营风险对重大错报风险的影响的说法中恰当的有(　　)。

　　A.经营风险的范围比财务报表重大错报风险更广

　　B.了解被审计单位的经营风险有助于识别财务报表重大错报风险

　　C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表

　　D.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　8.下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有(　　)。

　　A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

　　B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

　　C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

　　D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

　　9.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有(　　)。

　　A.所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程可能导致经营风险

　　C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险

　　D.不同的企业面临的经营风险相同

　　10.内部控制是被审计单位为了合理保证(　　)，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

　　A.对企业章程的遵守

　　B.财务报告的可靠性

　　C.对法律法规的遵守

　　D.经营的效率和效果

　　11.下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑的事项有(　　)。

　　A.重要性

　　B.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征

　　C.一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

　　D.内部控制的情况和适用要素

　　12.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重复发生的交易

　　B.存在大额、异常的交易

　　C.存在难以定义、预测的错误

　　D.存在事先确定并一贯运用的业务规则