2020年注册会计师考试《审计》章节备考冲刺试题（三）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在函证中针对舞弊风险的迹象，注册会计师可以实施的审计程序有(　)。

　　A、验证被询证者是否存在

　　B、与从其他来源得到的被询证者的地址相比较，验证寄出方地址的有效性

　　C、将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对

　　D、验证被询证者是否与被审计单位之间缺乏独立性

　　2、下列关于分析程序的说法，正确的有(　)。

　　A、分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动

　　B、当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当

　　C、在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序

　　D、对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序

　　3、当被审计单位管理层拒绝审计项目组向客户寄发询证函，审计项目组应当采取的应对措施包括(　)。

　　A、询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的合理性或正当性收集证据

　　B、直接视为审计范围受到限制，考虑对审计意见类型的影响

　　C、考虑实施替代程序，并评价是否能够获取充分、适当的审计证据

　　D、评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险(包括舞弊风险)，以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响

　　4、注册会计师向被审计单位客户函证应收账款，对方回函中列示的免责或其他限制条款，对回函可靠性不产生影响的有(　)。

　　A、本信息是从电子数据库中获取，可能不包括被询证方所拥有的全部信息

　　B、提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保

　　C、本回复仅限于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任

　　D、接收人不能依赖函证中的信息

　　5、当寄发询证函后被询问者可能不会回复，也可能只是随意回复的原因有(　)。

　　A、被询证者可能不愿承担回复询证函的责任

　　B、被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间

　　C、被询证者可能对因回复询证函而可能承担的法律责任有所担心

　　D、回复询证函不是被询证者日常经营的重要部分

　　6、函证银行存款与下列哪些认定相关(　)。

　　A、货币资金的存在认定

　　B、短期借款的完整性认定

　　C、长期借款的完整性认定

　　D、或有负债披露的完整性认定

　　7、为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平 ，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、从外部独立来源获取的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关

　　B、审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

　　C、会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据

　　D、在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据

　　8、下列关于相关性的说法中，不恰当的有(　)。

　　A、测试应付账款的高估，则测试有关采购交易的原始凭证是相关的

　　B、有关某一特定认定的审计证据可以替代与其他认定的相关证据，以此来减少审计成本

　　C、不同来源的审计证据可能会证实同一认定

　　D、设计实质性程序包括识别与测试目的相关的情况，这些情况构成相关认定的错报

　　9、当实施函证时，注册会计师应当对选择被函证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师可以采取的措施有(　)。

　　A、将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对

　　B、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

　　C、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

　　D、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师审核并直接发出

　　10、下列有关说法不正确的有(　)。

　　A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序

　　B、在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当根据未识别的重大错报风险的影响程度直接发表保留意见或否定意见的审计报告

　　C、如果注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估结果为低，则注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

　　D、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性

　　11、在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有(　)。

　　A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证

　　B、对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序

　　C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收

　　D、银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的

　　12、注册会计师执行函证程序的时间可选择在资产负债表日后任意时间，但通常需要考虑的影响因素有(　)。

　　A、管理层的期望

　　B、审计证据的有效性

　　C、审计项目组人力充足性

　　D、审计完成时间

　　13、下列各项中，影响注册会计师需要获取的审计证据的数量的因素有(　)。

　　A、审计证据的质量

　　B、审计程序的性质

　　C、重大错报风险的评估

　　D、审计抽样的方法