2020年注册会计师考试《审计》备考练习：采购与付款循环的审计_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的有(　　)。

　　A.请购单是由生产、仓库等相关部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据

　　B.订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据

　　C.验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额

　　D.采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单

　　2.采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有(　　)。

　　A.请购单

　　B.订购单

　　C.验收单

　　D.付款凭单

　　3.以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有(　　)。

　　A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购

　　B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

　　C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据

　　D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

　　4.下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有(　　)。

　　A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

　　B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险

　　C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单

　　D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关

　　5.以下各项中，应当职责分离的有(　　)。

　　A.请购与审批

　　B.询价与确定供应商

　　C.采购与验收

　　D.付款审批与付款执行

　　6.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括(　　)。

　　A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

　　B.确定供应商发票计算的正确性

　　C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性

　　D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

　　7.企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括(　　)。

　　A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

　　B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

　　C.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

　　D.支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

　　8.在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，以记录银行存款支出为例，相关的控制包括(　　)。

　　A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

　　B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

　　C.独立编制银行存款余额调节表

　　D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

　　9.下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有(　　)。

　　A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

　　B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

　　C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近

　　D.确定供应商发票计算的正确性

　　10.被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有(　　)。

　　A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制

　　B.请购单可以没有连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门

　　C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行

　　D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

　　2020年注册会计师备考进行中，考生需要大量试题来巩固知识，没有试题怎么办？考试网注册会计师考试模拟考场整理了往年历年真题，2020年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、专业答疑，考生可下载做题，在线体验。