2020年注册会计师《审计》章节考点试题：会计师事务所质量控制_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，可以用来树立会计师事务所的质量至上的意识的有(　)。

　　A、合理确定管理责任

　　B、建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　C、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序

　　D、委派质量控制制度运行人员

　　2、下列各项中，属于对会计师事务所质量控制实施监控需要考虑的方面有(　)。

　　A、质量控制制度设计的适当性

　　B、质量控制制度运行的有效性

　　C、遵守职业准则和法律法规的情况

　　D、质量控制政策和程序应用是否得当

　　3、下列各项中，属于会计师事务所在委派项目组成员时应当考虑的事项有(　)。

　　A、业务类型

　　B、需要具备的经验、专业知识和技能

　　C、拟执行工作的时间

　　D、需要考虑独立性的客观性的情形

　　4、如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务，下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有(　)。

　　A、与客户就相关问题达成一致理解

　　B、与客户形成书面的业务约定书

　　C、考虑是否具备执行业务的必要素质

　　D、与客户的管理层、治理层沟通

　　5、下列关于来自会计师事务所内部的投诉和指控的表述，不正确的有(　)。

　　A、从动机看，有善意、真实的投诉和指控与恶意、虚假的投诉和指控

　　B、从方式看，有实名的投诉和指控与匿名的投诉和指控

　　C、会计师事务所收到的投诉和指控不涉及明显的个人利益或动机

　　D、与实名的投诉和指控相比，匿名的投诉和指控数量更多且有效，鼓励用匿名投诉和指控

　　6、下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有(　)。

　　A、与项目合伙人讨论重大事项

　　B、复核财务报表和拟出具的审计报告

　　C、考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

　　D、复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

　　7、业务工作底稿的管理中，以下做法恰当的有(　)。

　　A、为了满足客户需要，提高服务质量，会计师事务所应按照客户要求披露工作底稿的信息

　　B、如果披露信息损害会计师事务所执行业务的有效性，就可以不满足客户的要求

　　C、决定是否披露工作底稿时，要确定披露信息是否影响到了注册会计师的独立性

　　D、不管客户出于何种目的，会计师事务所在披露工作底稿信息时，均应遵守相关的职业道德、业务准则的要求

　　8、会计事务所对业务工作底稿的管理应当满足的要求有(　)。

　　A、安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密

　　B、保证业务工作底稿的完整性

　　C、便于使用和检索业务工作底稿

　　D、按照规定的期限保存业务工作底稿

　　9、下列有关职业道德的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当遵守诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅以及其他鉴证业务时保持独立性

　　B、注册会计师应当获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责

　　C、注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密

　　D、注册会计师应当维护职业声誉，树立良好的职业形象

　　10、合伙人A已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司2018年度财务报表时，正达会计师事务所(是XYZ会计师事务所集团成员)决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司2018年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知的人员有(　)。

　　A、有关项目合伙人

　　B、正达会计师事务所的其他适当人员

　　C、正达会计师事务所聘用的专家

　　D、XYZ会计师事务所的人员

　　11、针对客户的诚信，会计师事务所考虑的事项主要包括(　)。

　　A、客户的经营性质，包括其业务

　　B、有关客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息

　　C、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平

　　D、更换会计师事务所的理由

　　12、下列有关接受和保持客户关系的说法中，正确的有(　)。

　　A、在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响

　　B、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行为”

　　C、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“考虑是否存在职业准则或法律法规的规定，要求会计师事务所保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因”

　　D、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据”