2020年注册会计师审计经典试题及答案（7）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有(　)。

　　A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

　　B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报

　　C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入

　　D、检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

　　2、E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，计划测试戊公司2012年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中，通常能够实现上述审计目标的是(　)。

　　A、抽取2013年1月1日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

　　B、抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票追查到账簿记录以确定其是否已入账

　　C、从主营业务收入明细账中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

　　D、函证2012年度发生的应收账款

　　3、E注册会计师负责对戊公司2012年度财务报表进行审计，对戊公司的存货而言，注册会计师能够根据其管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有(　)。

　　A、存货入账的期间是恰当的

　　B、存货的总账与其明细账一致

　　C、存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理

　　D、列示的存货均为戊公司拥有和控制

　　4、下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，正确的有(　)。

　　A、按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

　　B、在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层

　　C、管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　D、注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制

　　5、在执行审计程序时，注册会计师必须执行的审计程序包括(　)。

　　A、风险评估程序

　　B、控制测试

　　C、实质性分析程序

　　D、细节测试

　　6、审计的固有限制源于(　)。

　　A、财务报告的性质

　　B、审计程序的范围

　　C、审计程序的性质

　　D、在合理的时间以合理的成本完成审计的需要

　　7、下列关于检查风险的理解中不正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和范围，消除检查风险

　　B、检查风险是指在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报

　　C、检查风险是指在考虑乙公司相关内部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性

　　D、检查风险越大，需要获取的审计证据越多

　　8、职业判断是注册会计师行业的精髓，下列有关职业判断的说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师在作出与遵守职业道德要求相关的决策时，不会用到职业判断

　　B、职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的

　　C、如果注册会计师在具体审计工作中没有运用职业判断，而仅仅是执行审计程序，依然可以在审计过程中作出有依据的决策

　　D、职业判断贯穿于注册会计师执业的始终，从决定是否接受业务委托，到出具业务报告，注册会计师都需要作出职业判断

　　9、下列事项中，需要注册会计师做出职业判断的有(　)。

　　A、确定重要性水平

　　B、评估审计风险

　　C、评价管理层选择的财务报告编制基础

　　D、确定所需实施的审计程序的审计范围

　　10、被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定属于隐含式表达的有(　)。

　　A、坏账准备的计提方法没有改变

　　B、应收票据被用作担保、抵押

　　C、固定资产的分类方法发生了变化

　　D、存货发出的核算方法没有变更

　　11、下列用于衡量注册会计师作出职业判断质量的标准有(　)。

　　A、准确性或意见一致性

　　B、决策一贯性和稳定性

　　C、完整性和独立性

　　D、可辩护性

　　12、下列关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的说法中，正确的有(　)。

　　A、保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要

　　B、舞弊可能是精心策划的，只有保持充分的职业怀疑才能对其保持警觉

　　C、保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性

　　D、保持职业怀疑使注册会计师对获取的审计证据是否可能存在由舞弊导致的重大风险保持警惕

　　13、下列情况中，能够引起注册会计师疑虑的情形有(　)。

　　A、相互矛盾的审计证据

　　B、跟关联方有关的情形

　　C、引起对文件记录、对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息

　　D、表明可能存在舞弊的情况

　　14、为了提高财务报表的可信性，注册会计师需要做的工作有(　)。

　　A、收集充分、适当的审计证据

　　B、评价财务报表是否在所有重大方面符合会计准则

　　C、出具审计报告

　　D、出具管理层建议书

　　15、财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见的主要原因有(　)。

　　A、财务报表是进行经济决策的重要信息来源，有时甚至是唯一的信息来源

　　B、会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者难以评估

　　C、财务报表使用者有着各自的利益，其与管理者的利益大不相同且相互冲突

　　D、绝大多数财务报表使用者都不参与被审计单位的经营，其不可能接触到相关的会计记录和会计账簿