2020注册会计师考试审计巩固提升练习及答案（15）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括(　)。

　　A、对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响

　　B、法律法规和职业规范规定的防范措施

　　C、被审计单位采取的防范措施

　　D、会计师事务所内部自身的防范措施

　　2、下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有(　)。

　　A、注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式

　　B、注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断

　　C、注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式

　　D、注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式

　　3、注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可能以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的审计证据的基础上，这些审计证据可能包括(　)。

　　A、注册会计师与治理层之间的双向沟通是否符合法律法规的规定

　　B、治理层在没有管理层在场的情况下与注册会计师会谈的意愿和能力

　　C、治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力

　　D、针对注册会计师发现的事项，治理层采取措施的适当性和及时性

　　4、通常情况下，注册会计师应当与治理层沟通的事项包括(　)。

　　A、注册会计师的责任

　　B、计划的审计范围和时间

　　C、审计工作中发现的重大问题

　　D、注册会计师的独立性

　　5、A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2012年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有(　)。

　　A、审计其2011年年度财务报表的B会计师事务所

　　B、审计其2012年年度财务报表，但是由于某些特殊原因没有能够最终完成审计工作的C会计师事务所

　　C、审计其2012年中期财务报表的D会计师事务所

　　D、审阅其2011年年度财务报表的E会计师事务所

　　6、除了沟通事项的重要程度以外，可能与沟通的时间安排相关的其他因素包括(　)。

　　A、被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构

　　B、在规定的时限内沟通特定事项的法定义务

　　C、治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排

　　D、注册会计师识别出特定事项的时间

　　7、注册会计师向治理层提供审计业务约定书或其他适当形式的书面协议的副本，可能包括的事项有(　)。

　　A、注册会计师按照审计准则执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上

　　B、审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项

　　C、注册会计师依据法律法规的规定，与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，承担所需要沟通特定事项的责任(如适用)

　　D、审计准则要求沟通的事项包括财务报表审计中发现的、与治理层对财务报告过程的监督有关的重大事项

　　8、下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的有(　)。

　　A、注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　B、审计中发现的重大问题

　　C、值得关注的内部控制缺陷

　　D、注册会计师的独立性