2020年注册会计师《审计》考试备考试题及答案10_第2页

　　二、多项选择题

　　1、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报

　　B、注册会计师在此时通常不考虑列报认定

　　C、评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发生，或发现并纠正错报，然后重新提交到业务流程处理程序中进行处理

　　D、注册会计师需要关注被审计单位的所有控制，不仅仅是能够防止错报发生的控制

　　2、在内部控制审计里，注册会计师了解企业经营活动和业务流程的下列说法中，正确的有(　)。

　　A、在该阶段，注册会计师仅需注意正在执行的控制，无需留意可能存在缺乏控制的情况

　　B、在该阶段，注册会计师无需留意可能发生错报而需要控制的环节

　　C、在该阶段，注册会计师可能发现在识别和评估控制时需要进一步审查的常规程序和数据档案

　　D、在询问过程中，注册会计师可以检查并在适当情况下保存部分被审计单位文件的复印件

　　3、下列各项中，注册会计师在了解和测试与监督经营成果相关的企业层面的内部控制时可以考虑的因素有(　)。

　　A、管理层是否定期将经营成果与预算进行对比分析及复核

　　B、是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析

　　C、是否定期更新经营预测，并且与期末的实际经营结果进行对比分析

　　D、是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

　　4、下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的有(　)。

　　A、对运营报告的复核和核对

　　B、与外部人士的沟通

　　C、未参与控制执行人员的监控活动

　　D、信息系统所记录的数据与实物资产的核对

　　5、下列各项中，注册会计师评价期末财务报告流程时考虑的方面有(　)。

　　A、被审计单位财务报表的编制流程

　　B、期末财务报告流程中运用信息技术的程度

　　C、管理层中参与期末财务报告流程的人员

　　D、纳入财务报表编制范围的组成部分

　　6、下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有(　)。

　　A、风险评估过程包括识别与财务报告相关的所有风险以及针对这些风险所采取的措施

　　B、风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法

　　C、被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同

　　D、被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

　　7、注册会计师在选择针对凌驾风险而设计的控制时，下列做法中，恰当的有(　)。

　　A、注册会计师选择针对重大的异常交易的控制的运行有效性进行测试

　　B、注册会计师选择能降低与关联方交易相关的凌驾风险的内部控制进行测试

　　C、注册会计师可以关注被审计单位是否建立了内部举报投诉制度

　　D、注册会计师基于对财务报告流程的了解，确定可能发生错报的环节并对控制的有效性进行评估

　　8、下列各项中，属于期末财务报告流程的有(　)。

　　A、总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

　　B、定期将会计系统中记录的数额与实物资产进行核对

　　C、与会计政策的选择和运用相关的程序

　　D、将交易总额登入总分类账的程序

　　9、在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有(　)。

　　A、被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制

　　B、被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施

　　C、被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性

　　D、被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内

　　10、在内部控制审计中，下列关于对控制环境的测试的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素

　　B、注册会计师在对控制环境的了解过程中应当考虑其是否得到执行

　　C、注册会计师可以只了解那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制

　　D、就控制环境而言，注册会计师可以选择测试那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制

　　11、在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划

　　B、注册会计师应当重点关注那些对财务报表可能产生重要影响的风险以及这些风险当年的变化

　　C、注册会计师无须了解可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

　　D、风险评估结果的变化将体现在具体审计步骤及关注点的变化中

　　12、下列各项中，属于企业层面的内部控制的有(　)。

　　A、管理层的理念和经营风格

　　B、组织结构

　　C、针对重大非常规交易的控制

　　D、限制接触程序或数据的控制

　　13、下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有(　)。

　　A、对实际与预算作出的评价

　　B、对账户和试算平衡表审核

　　C、识别经营风险

　　D、对接触计算机程序和数据文档设置授权

　　14、下列关于内部控制审计范围的表述中，正确的有(　)。

　　A、内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制

　　B、内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制并非企业的所有的内部控制

　　C、内部控制审计的范围包括对旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制的审计

　　D、内部控制审计只是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

　　15、在信息技术应用控制审计中，系统自动控制和人工控制均需要关注的要素有(　)。

　　A、程序和数据访问

　　B、存在和发生

　　C、准确性

　　D、完整性

　　16、下列关于控制缺陷的说法中，正确的有(　)。

　　A、重大缺陷是缺少为实现控制目标所必需的控制，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

　　B、重要缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

　　C、一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷

　　D、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

　　17、下列各项因素中，会影响与某项控制相关的风险的有(　)。

　　A、该项控制对其他控制有效性的依赖程度

　　B、以前审计控制测试的结果

　　C、该项控制是人工控制还是自动化控制

　　D、相关账户或列报是否曾经出现错报

　　18、注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括(　)。

　　A、控制在所审计期间的相关时点是如何运行的

　　B、控制的运行是否得到了治理层的监督

　　C、控制是否得到一贯执行

　　D、控制由谁或以何种方式执行

　　19、在选择关键控制时，注册会计师需要考虑的事项包括(　)。

　　A、哪些控制直接针对相关认定

　　B、控制的运行是否足够精确

　　C、哪些控制可以应对错误或舞弊导致的重大错报风险

　　D、哪些控制是不可缺少的

　　20、下列各项中，属于应当在具体审计计划中体现的有(　)。

　　A、确定审计业务的特征，以界定审计范围

　　B、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

　　C、向具体审计领域分配资源的类别和数量

　　D、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围