2020年注册会计师《审计》考试备考试题及答案9_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于强化对相关职业道德要求的遵守的途径的有(　)。

　　A、会计师事务所领导层的示范

　　B、教育和培训

　　C、监控

　　D、对违反相关职业道德要求行为的处理

　　2、下列各项中，属于会计师事务所质量控制制度要素的有(　)。

　　A、业务执行

　　B、对业务质量承担的领导责任

　　C、监控

　　D、质量控制制度

　　3、如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，会计师事务所应当实施适当的控制程序，下列说法正确的有(　)。

　　A、生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件，包括人工签名、交叉索引和有关注释

　　B、将扫描复制件，包括必要时对扫描复制件的索引和签字，归整到业务档案中

　　C、能够检索和打印扫描复制件

　　D、会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录

　　4、除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有(　)。

　　A、取得客户的授权

　　B、根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

　　C、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

　　D、取得会计师事务所的授权

　　5、下列关于业绩评价的说法中正确的有(　)。

　　A、业绩评价是决定奖励，包括工薪和晋升的基础

　　B、小型会计师事务所人员较少，业绩评价的方法相对复杂

　　C、公平、公正的业绩评价对于实现绩效评价的整体目标至关重要

　　D、大型会计师事务所人员众多，业绩评价的方法是确保评价结果可靠有效的基础

　　6、下列各项中，属于会计师事务在项目组委派方面需要进行监控的有(　)。

　　A、项目合伙人连续服务同一客户的期限

　　B、项目合伙人的工作负荷

　　C、可供调配的项目合伙人数量

　　D、项目合伙人的胜任情况

　　7、《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》要求项目质量控制复核人员在评价项目组作出的重大判断以及编制审计报告得出的结论时，涉及下列内容(　)。

　　A、与项目合伙人讨论所有事项

　　B、复核财务报表和拟出具的审计报告

　　C、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

　　D、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性

　　8、关于项目质量控制复核人员客观性的保持，以下政策可行的有(　)。

　　A、如果可行，不由项目合伙人挑选

　　B、在复核期间不以其他方式参与该业务

　　C、不代替项目组进行决策

　　D、确保不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

　　9、下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有(　)。

　　A、会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查

　　B、会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查

　　C、会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

　　D、在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控

　　10、会计师事务所在确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排时，应考虑的因素包括(　)。

　　A、会计师事务所的规模

　　B、分支机构的数量及分布

　　C、会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度

　　D、人员和分支机构的权限

　　11、下列各项中，可以提高人员素质和胜任能力的有(　)。

　　A、职业教育

　　B、培训

　　C、由经验更丰富的员工提供辅导

　　D、针对受独立性要求约束的人员进行独立性教育

　　12、下列有关接受和保持客户关系的说法中，正确的有(　)。

　　A、在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响

　　B、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行为”

　　C、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“考虑是否存在职业准则或法律法规的规定，要求会计师事务所保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因”

　　D、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据”

　　13、.如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务，下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有(　)。

　　A、与客户就相关问题达成一致理解

　　B、与客户形成书面的业务约定书

　　C、考虑是否具备执行业务的必要素质

　　D、与客户的管理层、治理层沟通

　　14、下列各项中，属于项目合伙人在确定项目组成员是否具备对特定业务的胜任能力时可能考虑的事项的有(　)。

　　A、对适用于该业务的执业准则和法律法规要求的了解

　　B、会计审计知识和专业知识

　　C、对客户经营性质和特定行业的了解

　　D、对会计师事务所质量控制制度的了解

　　15、下列各项中，属于对会计师事务所质量控制实施监控需要考虑的方面有(　)。

　　A、质量控制制度设计的适当性

　　B、质量控制制度运行的有效性

　　C、遵守职业准则和法律法规的情况

　　D、质量控制政策和程序应用是否得当

　　16、下列各项中，可以用来树立会计师事务所的质量至上的意识的有(　)。

　　A、合理确定管理责任

　　B、建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　C、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序

　　D、委派质量控制制度运行人员