2018年注册会计师考试《审计》考前冲刺试题及答案（10）_第3页

　　36.A注册会计师负责审计甲上市公司2017年度财务报表，审计报告日为2018年3月10日，财务报表报出日为2018年4月5日，则下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.审计工作底稿的归档期限为2018年3月10日后60天内

　　B.审计工作底稿的归档期限为2018年4月5日后60天内

　　C.审计工作底稿的归档期限为2018年3月10日至2018年4月5日

　　D.为了保证审计工作底稿的质量，不应限制注册会计师归档审计工作底稿的期限

　　37.关于审计工作底稿的归档和保存期限，以下说法中，正确的是(　　)。

　　A.审计工作底稿的归档期限是签订审计业务约定书后60天内

　　B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响

　　C.在审计工作底稿归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加

　　D.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿

　　38.组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是(　　)。

　　A.应当自2014年1月1日起至少保存十年

　　B.应当自2014年2月15日起至少保存十年

　　C.应当自2014年3月5日起至少保存十年

　　D.应当自2014年4月16日起至少保存十年

　　39.A注册会计师负责审计甲公司2017年的财务报表，在了解销售交易的内部控制时，A注册会计师通常实施的审计程序不包括(　　)。

　　A.询问甲公司管理层用于监控销售交易的关键业绩指标

　　B.观察甲公司销售交易职责分离情况

　　C.检查销售交易是否经过授权审批

　　D.分析甲公司每类产品的毛利率是否与行业整体状况相符

　　40.下列有关预防性控制与检查性控制的说法中，恰当的是(　　)。

　　A.预防性控制通常是管理层用来监督实现流程目标的控制

　　B.检查性控制通常在交易执行和记录过程后实施

　　C.预防性控制通常采用自动化方式，检查性控制通常由人工执行

　　D.评价预防性控制要比评价检查性控制更加容易

　　41.下列控制活动中，属于检查性控制的是(　　)。

　　A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

　　B.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

　　C.采购部对新增供应商执行背景调查

　　D.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

　　42.下列重大错报风险的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.对于薄弱的控制环境带来的风险，注册会计师需要实施进一步审计程序

　　B.针对管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师应当采取总体应对措施

　　C.评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

　　D.认定层次的重大错报风险越高，注册会计师越需要在期末或接近期末实施审计程序

　　43.A注册会计师在审计甲公司2017年财务报表的过程中对具体情况的了解和风险的识别，不正确的是(　　)。

　　A.因竞争者生产用固定资产更新换代，导致甲公司生产的产品积压，表明可能出现存货跌价和固定资产减值的风险

　　B.因存在一项董事会通过赔偿方案的未决诉讼，注册会计师认为甲公司存在少计提预计负债的风险

　　C.甲公司的财务经理频繁更换，可能表明存在财务报表层次的重大错报风险

　　D.甲公司的某生产线6月投入使用，9月停止资本化，可能存在少计财务费用.多计在建工程的风险

　　44.下列对于特别风险的理解，不恰当的是(　　)。

　　A.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果

　　B.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

　　C.如果被审计单位存在特别风险，注册会计师无须了解内部控制

　　D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

　　45.A注册会计师在审计甲公司的过程中，认为甲公司销售交易存在较高的重大错报风险。为提高函证程序的不可预见性，A注册会计师的下列做法中恰当的是(　　)。

　　A.对关联公司的销售交易和相关账户余额，仅实施函证程序

　　B.函证以前未测试过的余额低于设定的重要性水平的账户余额

　　C.函证金额重大或账龄较长的应收款项

　　D.对重要的客户不实施函证，实施更细致的分析程序

　　46.下列选项中，既属于控制测试程序又属于实质性程序的是(　　)。

　　A.重新执行

　　B.分析程序

　　C.重新计算

　　D.检查

　　47.被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.请购部门编制订购单

　　B.不同人员分别负责询价与确定供应商

　　C.存货入库前要验收部门进行验收

　　D.入库时，仓库部门要编制入库单

　　48.被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.由出纳以外的人员独立编制银行存款余额调节表

　　B.销售人员不接触销货现款

　　C.应收票据的取得和贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准

　　D.财务经理负责审批付款并签发支票

　　49.下列选项中，应当纳入被审计单位存货监盘范围的是(　　)。

　　A.被审计单位代保管的存货

　　B.被审计单位已售但是客户尚未提货的存货

　　C.在视同买断委托代销方式下，被审计单位发出的存货

　　D.被审计单位采购入库的原材料

　　50.下列有关存货监盘的说法中，正确的是(　　)。

　　A.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

　　B.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

　　C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘,注册会计师可以实施替代审计程序

　　D.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘