2018年注册会计师《会计》章节练习-所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于投资资产的成本说法正确的有( )。

　　A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本

　　C、以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

　　D、以外购的货物取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

　　2、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有(　)。

　　A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

　　3、下列属于转让定价调查应选择的企业有( )。

　　A、长期亏损的企业

　　B、低于同行业利润水平的企业

　　C、关联交易数额较大或类型较多的企业

　　D、与避税港关联方发生业务往来的企业

　　4、下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有( )。

　　A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

　　B、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

　　C、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税

　　D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业,以租赁费全额征收企业所得税

　　5、依据企业所得税核定征收相关规定，应核定其应税所得率的有(　)。

　　A、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　C、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　D、能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

　　6、下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有( )。

　　A、在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际适用10%的税率

　　B、符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%税率

　　C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税

　　D、西部地区鼓励类产业的内资企业的所得税率为15%

　　7、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有(　)。

　　A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

　　B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

　　C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

　　D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

　　8、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A、经营租赁方式租出固定资产的折旧费

　　B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费

　　C、当月购入固定资产当月计提的折旧支出

　　D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　9、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。

　　A、企业各项存货发生的正常损耗

　　B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D、企业存货因管理不善发生的非正常损失

　　10、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

　　A、公益性捐赠支出

　　B、软件生产企业的职工培训费用

　　C、固定资产的减值准备

　　D、会议费及差旅费

　　11、下列符合企业所得税相关规定的有(　)。

　　A、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

　　B、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

　　C、债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

　　D、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

　　12、下列各项中，关于收入的确认说法正确的有( )。

　　A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

　　B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入

　　D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

　　13、下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有( )。

　　A、企业将产品A用于生产产品B

　　B、企业将自建商品房转为经营

　　C、企业将资产用于用于职工奖励

　　D、企业将资产用于股息分配

　　14、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有( )。

　　A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

　　B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

　　C、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

　　D、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　15、下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有( )。

　　A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

　　B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

　　C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的

　　D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

　　16、下列属于企业搬迁补偿收入的有( )。

　　A、对被征用资产价值的补偿

　　B、因搬迁、安置而给予的补偿

　　C、对停产停业形成的损失而给予的补偿

　　D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款