2020年注册会计师考试《经济法》章节题库：证券法律制度_第3页

　　参考答案及解析：

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以选项A错误。公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以选项B错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以选项C错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以选项D正确。

　　2.【正确答案】B

　　【答案解析】《收购办法》对协议转让股权的权益披露时点有所放松：投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。此后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，也应当履行报告、公告义务。

　　3.【正确答案】C

　　【答案解析】精选层挂牌公司应当披露年度报告、中期报告和季度报告。创新层、基础层挂牌公司应当披露年度报告和中期报告。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当在定期报告中披露。

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发性事件而影响证券交易正常进行时，为维护证券交易正常秩序和市场公平，证券交易所可以按照业务规则采取技术性停牌、临时停市等处置措施，并应当及时向国务院证券监督管理机构报告。股价连日暴跌不属于影响证券交易正常进行的突发性事件，不能临时停市。

　　5.【正确答案】B

　　【答案解析】收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约;收购人预计无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下。

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】中国证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定。

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】根据《证券法》规定，证券交易内幕信息的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2)持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;……。本题B选项持股比例未达到5%，不属于内幕信息的知情人。

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名，A不正确。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，选项B不正确。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，选项C正确。不可采用广告方式发行，选项D不正确。

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】根据规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上，因此选项A错误;公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更，因此选项B错误，选项C正确;公司股东拟公开发售股份的，应当向发行人董事会提出申请，发行人董事会应当依法就本次股票发行方案作出决议，并提请股东大会批准，因此选项D的说法错误。

　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3;选项B不符合规定。

　　12.【正确答案】D

　　【答案解析】在虚假陈述实施日之后、虚假陈述揭露日之前买入股票，在虚假陈述揭露日之后卖出股票，并受有亏损，可以推定投资损失与虚假陈述行为之间存在因果关系。本题虚假陈述实施日为2018年3月1日，虚假陈述揭露日为2018年9月1日。选项D，满足虚假陈述行为具有因果关系。

　　13.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。选项C：以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。选项D：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约;收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。收购人变更收购要约，不得存在下列情形：(1)降低收购价格;(2)减少预定收购股份数额;(3)缩短收购期限;(4)国务院证券监督管理机构规定的其他情形。

　　14.【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，定向发行特定对象的范围。特定对象的范围包括下列机构或者自然人：(1)公司股东;(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。股票未公开转让的公司确定发行对象时，符合本条第(3)项规定的投资者合计不得超过 35 名。

　　15.【正确答案】C

　　【答案解析】在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件之一是：最近一期期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。

　　16.【正确答案】B

　　【答案解析】上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。

　　17.【正确答案】D

　　【答案解析】上市公司发行可转换债券，除了应当符合发行新股的一般条件之外，还应当符合以下条件：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

　　18.【正确答案】C

　　【答案解析】公司最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元，选项A错误。公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，选项B错误。公司债券面值100元，选项D错误。

　　19.【正确答案】A

　　【答案解析】发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益，选项A错误。

　　20.【正确答案】D

　　【答案解析】目前中国的场内市场，主要由两个交易所(上海证券交易所和深圳证券交易所)、四个板块(主板市场、中小企业板、创业板、科创板)构成。

　　21.【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上(特别决议)通过，因此选项A的说法错误;可转换公司债券每张面值100元，因此选项C的说法错误;公开发行可转换公司债券依照法律规定以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，因此选项D的说法错误。

　　22.【正确答案】B

　　【答案解析】内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，也属内幕交易行为。

　　23.【正确答案】B

　　【答案解析】选项B中应当是“自上述事实发生之日起一年后”，才属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户事项的情形。

　　24.【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，上市公司配股需要满足发行新股的一般条件，因此选项A的说法错误;配股采用证券法规定的代销方式发行，因此选项C的说法错误;拟配售股份数量不超过本次配售股份“前”股本总额的30%，因此选项D的说法错误。

　　25.【正确答案】B

　　【答案解析】收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。

　　26.【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，因此选项A构成本次发行股票的障碍;最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，因此选项B构成了本次发行的障碍;投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性，因此选项C构成了本次发行的障碍。

　　27.【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，社会公众股东指不包括下列股东的上市公司其他股东：(1)持有上市公司10%以上股份的股东及其一致行动人;(2)上市公司的董事、监事、高级管理人员及其关联人。本题中，选项A和选项C均为本上市公司的董事和高级管理人员范围，其持有的本公司股份，不作为社会公众股;甲公司持有上市公司的股份比例达到10%以上，其股份不属于社会公众股。

　　28.【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%。剔除部分不得参与网下申购。因此选项D的说法是错误的。