2019年注册会计师考试财务成本管理章节试题：营运资本管理策略、现金管理_第2页

　　二、多项选择题

　　1、企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时，需考虑的因素有(　)。

　　A、现金流量的可预测性强弱

　　B、借款能力的大小

　　C、金融市场投资机会的多少

　　D、现金流量不确定性的大小

　　2、下列关于确定最佳现金持有量的随机模式的说法中，不正确的有(　)。

　　A、只要是现金持有量偏离了最佳现金持有量，就应该进行现金与有价证券的转换

　　B、确定最佳现金持有量时，需要考虑管理人员的风险承受倾向

　　C、确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额波动的标准差

　　D、确定最佳现金持有量时，不需要考虑有价证券的利息率

　　3、在进行营运资本筹资决策中，资金来源的有效期和资产的有效期做不到完全匹配。其原因包括(　)。

　　A、企业不可能按每项资产单独配置资金来源

　　B、所有者权益筹资和资产的期限不匹配

　　C、资产的实际有效期是不确定的

　　D、资产的数额并不固定

　　4、下列各种情况下，可以判断出是激进型筹资政策的有(　)。

　　A、临时性负债大于波动性流动资产

　　B、临时性负债小于波动性流动资产

　　C、营业低谷期的易变现率小于1

　　D、营业高峰期的易变现率小于1

　　5、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有(　)。

　　A、最佳现金持有量为200000元

　　B、最低现金管理相关总成本为16000元

　　C、最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=转换成本=8000元

　　D、有价证券交易间隔期为18天

　　6、甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产400万元，营业低谷时的易变现率为125%。下列各项说法中，正确的有(　)。

　　A、公司采用的是保守型筹资策略

　　B、波动性流动资产全部来源于短期资金

　　C、稳定性流动资产全部来源于长期资金

　　D、营业低谷时，公司有100万元的闲置资金

　　7、甲企业预计今年的销售收入为1000万元，假设存货与收入比为10%，企业据此储备了存货。如果实际销售额为800万元，假设风险投资的资本成本为10%，下列说法中正确的有(　)。

　　A、根据存货与收入比计算出来的存货投资需求为100万

　　B、有效的存货为80万元

　　C、企业存货不足，缺少了20万

　　D、由于过量存储，企业损失了2万元

　　8、下列关于易变现率的表述中，正确的有(　)。

　　A、易变现率表示的是经营流动资产中长期筹资来源的比重

　　B、易变现率高，说明资金来源的持续性强

　　C、易变现率低，资金来源的持续性弱，偿债压力大

　　D、长期资金来源=股东权益+长期债务

　　9、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，下列各项中可以提高现金使用效率的有(　)。

　　A、推迟应付账款的支付

　　B、不得坐支现金

　　C、力争现金流量同步

　　D、使用现金浮游量