三、其他货币资金

　　(一)其他货币资金的内容

　　【记忆口诀】出门在外人人(银银)都要讲信用

　　1.银行汇票存款

　　2.银行本票存款

　　3.信用卡存款

　　4.信用证保证金存款

　　5、存出投资款

　　(一)企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：

　　借：其他货币资金——存出投资款

　　贷：银行存款

　　(二)购买股票、债券、基金等时：

　　借：交易性金融资产等

　　贷：其他货币资金——存出投资款

　　【链接】交易性金融资产

　　6.外埠存款

　　外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

　　【提示】该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

　　【例题•多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有(　　)。

　　A.信用卡存款

　　B.存出投资款

　　C.银行汇票存款

　　D.外埠存款

　　【答案】ABCD

　　【例题•多选题】下列应通过“其他货币资金”科目核算的有(　　)。(2018年)

　　A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

　　B.用银行本票购买办公用品

　　C.销售商品收到商业汇票

　　D.用银行汇票购入原材料

　　【答案】ABD

　　【解析】选项A通过“其他货币资金—外埠存款”科目核算;选项B通过“其他货币资金—银行本票”科目核算;选项C通过“应收票据”科目核算;选项D通过“其他货币资金—银行汇票”科目核算。

　　【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(　　)。

　　A.企业销售商品收到商业汇票

　　B.企业用银行本票购买办公用品

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

　　D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

　　【答案】A

　　【解析】选项A为应收票据的核算内容;选项BCD属于其他货币资金的核算内容。