三、判断题

　　17、营业收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。( )

　　18、企业采用预收款方式销售商品时，销售方通常在收到全部款项时确认收入。( )

　　19、企业在日常经营活动缴纳的印花税计入管理费用。( )

　　20、某企业年初有上年形成的亏损 50 万元(5 年内)，当年实现利润总额 40 万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )

　　四、不定项选择

　　21、甲工业企业(以下简称"甲企业" )为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019 年 12 月，甲企业发生如下交易或事项:

　　(1)6 日，与乙公司签订合同，向乙公司销售 A 商品一批，商品售价为 300 万元，增值税税额为39 万元，该批商品的成本为 120 万元。商品己发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了 20 万元的存货跌价准备。

　　(2)18 日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为 30 万元的原材料出售。售价 28 万元，当月收到原材料款项。

　　(3)19 日，与丙公司签订销售合同，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本 90 万元。其余款项于 2019 年 12 月 31 日丙公司收到货物并验收合格时结算。

　　(4)28 日，与戊公司签订为期 3 个月的服务合同，合同总价款为 70 万元。至 12 月 31 日，已经预收合同款 50 万元，实际发生成本 30 万元(假定均为提供劳务人员薪酬)，估计为完成该合同还将发生成本 20 万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定合同履约进度，属于在某一时段内履行的履约义务。

　　要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　(1)根据资料(1)，下列说法中正确的是( )。

　　A.应确认主营业务收入 300 万元

　　B.应确认主营业务收入 180 万元

　　C.应确认主营业务成本 120 万元

　　D.应确认主营业务成本 100 万元

　　(2)根据资料(2)，甲企业应将销售原材料结转的成本计入( )。

　　A.生产成本

　　B.其他业务成本

　　C.主营业务成本

　　D.制造费用

　　(3)根据资料(3)，下列会计分录中正确的是( )。

　　A.借:银行存款　　720 000

　　贷:合同负债　　720 000

　　B.借:银行存款　　636 000

　　合同负债　　720 000

　　贷:主营业务收入　　1 200 000

　　应交税费一一应交增值税(销项税额) 156 000

　　C.借:预收账款　　1 356 000

　　贷:主营业收入　　1 200 000

　　应交税费一一应交增值税(销项税额) 156 000

　　D.借:主营业务成本　　900 000

　　贷:库存商品　　900 000

　　(4)根据资料(4)，关于甲公司 12 月 31 日会计处理结果正确的是( )。

　　A.结转主营业务成本 30 万元

　　B.确认主营业务收入 50 万元

　　C.确认主营业务收人 42 万元

　　D.结转主营业务成本 50 万元

　　(5)根据资料(1)-(5)，甲公司本期应结转的"营业成本"的金额为( )万元。

　　A.270

　　B.180

　　C.250

　　D.160

　　22、甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019 年 6 月，甲公司发生如下交易或事项:

　　(1)1 日，与乙公司签订合同，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为 100 万元，实际成扣条件为 2/10，1/20，n/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。乙公司于 6 日支付货款。

　　(2)5 日，与丙公司签订合同，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60 万元，售价总额为 80 万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的 50%，余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。

　　(3)15 日，与丁公司签订委托代销合同，委托丁公司销售商品 100 件，每件成本为 0.8 万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件 1 万元对外销售，甲公司按商品售价的 10%向丁公司支付手续费。丁公司有权将未售出商品退还给甲公司，甲公司也有权收回未售出商品或将商品销售给其他客户。30 日，丁公司销售商品 50 件，开出的增值税专用发票上注明的售价为 50 万元，增值税税额为 6.5 万元，款项已收到。31 日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。

　　(4)20 日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为 40 万元，增值税税额为 5.2万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为 30 万元。

　　要求:根据上述资料，分析回答下列问题(答案中的金额单位以万元表示)。

　　(1)根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司 2019 年 6 月 1 日的会计处理，正确的有( )。

　　A."应收账款"科目增加 113 万元

　　B."应收账款"科目增加 101.7 万元

　　C."主营业务收人"科目增加 90 万元

　　D."主营业务收入"科目增加 100 万元

　　(2)根据资料(1)，甲公司 2018 年 6 月 6 日应确认的现金折扣为( )万元。

　　A.1

　　B.0.9

　　C.1.8

　　D. 2

　　(3)根据资料(2)，下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是( )。

　　A.丙公司取得商品控制权时应确认主营业务收入 80 万元

　　B.5 日应确认主营业务收入 40 万元

　　C.收到剩余款项并交付商品时应确认主营业务收入 40 万元

　　D.5 日应确认合同负债 40 万元

　　(4)根据资料(3)，下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的是( )。

　　A."销售费用"科目增加 5 万元

　　B."主营业务成本"科目增加 40 万元

　　C."主营业务成本"科目增加 50 万元

　　D."应交税费一一应交增值税(销项税额)"科目增加 6.5 万元

　　(5)根据资料(1)-(4)，下列各项中，甲公司 2019年 6月份利润表中"营业利润"项目本期金额为( )万元。

　　A.25

　　B.28.2

　　C.23.2

　　D.30