四、不定项选择题
1.甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的企业所得税税率为25%，2018年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示：
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项目 |
期末余额（万元） |
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股本 |
60000 |
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资本公积 |
5000 |
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——其他资本公积 |
2000 |
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——股本溢价 |
3000 |
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盈余公积 |
8000 |
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未分配利润 |
4500 |
2018年7-12月份发生如下事项：
(1)7月3日，接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备，全部确认为股本，不产生股本溢价，该机器设备账面价值为180万元，已计提折旧20万元，合同约定该机器设备的公允价值为200万元，增值税税额为32万元。
(2)10月8日，向B公司销售一批商品，取得价款100万元，增值税税额16万元，该商品成本70万元。为了尽早收回货款，甲公司提供的现金折扣条件为：2/10，1/20,N/30,B公司于10月15日支付货款。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
(3)11月26日，销售原材料，取得价款80万元，增值税税额12.8万元，成本为50万元，款项已存入银行。
(4)12月1日，出售一项无形资产，该无形资产成本为300万元，已累计摊销230万元，转让过程中的应交税费5万元，实际取得的转让价款为110万元，款项已存入银行。
(5)12月3日，召开的股东大会上通过了增资扩股的方案，拟增发普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行市价2元，支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算，从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。
(6)12月10日，股东大会批准董事会提交的利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积，宣告每10股分配0.1元的现金股利。
其他资料：甲公司2018年1-6月利润表项目如下表所示：
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项目 |
期末余额（万元） |
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主营业务收入 |
500 |
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其他业务收入 |
150 |
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主营业务成本 |
400 |
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其他业务成本 |
80 |
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税金及附加 |
30 |
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销售费用 |
50 |
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资产减值损失——固定资产 |
20 |
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(结算结果保留两位小数)
(1)根据资料(1)-(2),下列会计处理中正确的是( )。
A.接受乙公司投入的机器设备：
借：固定资产 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 332
贷：股本 232
B. 接受乙公司投入的机器设备：
借：固定资产 232
贷：股本 232
C. 向B公司销售一批商品：
借：应收账款 116
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 16
借：主营业务成本 70
贷：库存商品 70
借：银行存款 114
财务费用 2
贷：应收账款 116
D.向B公司销售一批商品：
借：应收账款 116
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 16
借：银行存款 114
财务费用 2
贷：应收账款 116
(2)2018年12月31日，甲公司实现的利润总额是( )万元。
A.70
B.128
C.163
D.122.25
(3)2018年12月31日，甲公司实现的净利润是( )万元。
A.70
B.128
C.163
D.122.25
(4)根据资料(6)，相关的会计处理正确的是( )。
A.提取法定盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积 12.23
贷：盈余公积——法定盈余公积 12.23
B.提取任意盈余公积：
借：利润分配——提取任意盈余公积 6.11
贷：盈余公积——任意盈余公积 6.11
C.宣告分配现金股利：
借：利润分配——应付现金股利 652.34
贷：应付股利 652.34
D.宣告分配现金股利：
借：应付股利 652.32
贷：利润分配——应付现金股利 652.32
(5)2018年12月31日，甲公司的所有者权益总额是( )万元。
A.86883.59
B.86901.93
C.86669.93
D.87024.18
2.A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
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科目名称 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
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主营业务收入 |
1650 | |
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主营业务成本 |
1320 |
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其他业务收入 |
160 | |
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其他业务成本 |
85 |
|
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税金及附加 |
26 |
|
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销售费用 |
42 |
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|
管理费用 |
38 |
|
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财务费用 |
19 |
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营业外收入 |
90 | |
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营业外支出 |
78 |
2019年12月份A公司发生如下交易或事项：
(1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9.6万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。
(2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.2万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。
(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元(不含增值税)，成本3万元。
(4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。
(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
(6)2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。
(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)A公司2019年度营业收入总额是( )万元。
A.1890
B.1735
C.1895
D.1985
(2)A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是( )万元。
A.5
B.5.8
C.3
D.3.8
(3)A公司2019年度营业利润是( )万元。
A.206
B.296
C.297
D.307
(4)A公司2019的所得税费用金额是( )万元。
A.77
B.76.75
C.67
D.92
(5)A公司2019年未分配利润金额为( )万元。
A.365
B.332.75
C.182.75
D.330.75
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