2019年初级会计职称考试《会计实务》高频考题11_第4页

　　四、不定项选择题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月1日，甲公司资产负债表部分项目年初余额如下(金额单位为万元)。

　　2014年该公司发生有关经济业务如下：

　　(1)采购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为70万元，增值税税额为11.9万元，销售方代垫包装费0.1万元，材料已验收入库。该公司开出一张银行承兑汇票，面值为82万元，期限为3个月，并缴纳银行承兑手续费0.041万元。

　　(2)甲公司接受乙公司投资的原材料一批并投入使用，合同约定的价格为60万元，增值税税额为10.2万元;甲公司相应增加实收资本50万元，相关法律手续已办妥。

　　(3)甲公司持有丙公司30%有表决权的股份，采用权益法核算长期股权投资。2014年度丙公司实现净利润150万元，丙公司宣告发放现金股利100万元。

　　(4)2014年度甲公司实现净利润360万元，按10%计提法定盈余公积;经股东大会批准，该公司宣告发放现金股利100万元。

　　要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　<1> 、根据期初资料，甲公司下列项目中计算结果正确的是(　)。

　　A、留存收益为100万元

　　B、负债总额为188万元

　　C、流动资产为48万元

　　D、非流动资产为490万元

　　<2> 、根据资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理结果表述正确的是(　)。

　　A、原材料科目借方增加70.1万元

　　B、原材料科目借方增加70万元

　　C、应付票据科目贷方增加82万元

　　D、应付票据科目贷方增加82.041万元

　　<3> 、根据资料(2)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是(　)。

　　A、借：原材料70.2

　　贷：实收资本——乙公司50

　　资本公积20.2

　　B、借：原材料70.2

　　贷：实收资本——乙公司70.2

　　C、借：原材料60

　　应交税费——应交增值税(进项税额)10.2

　　贷：实收资本——乙公司70.2

　　D、借：原材料60

　　应交税费——应交增值税(进项税额)10.2

　　贷：实收资本——乙公司50

　　资本公积20.2

　　<4> 、根据资料(3)，下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是(　)。

　　A、应收股利科目借方增加45万元

　　B、投资收益科目贷方增加30万元

　　C、投资收益科目贷方增加45万元

　　D、应收股利科目借方增加30万元

　　<5> 、根据资料(4)，下列各项中正确的是(　)。

　　A、非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%

　　B、盈余公积科目贷方增加36万元

　　C、应付股利科目借方增加100万元

　　D、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损和转增资本，但不能发放现金股利

　　2、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。

　　资料(一)该企业2013年度有关资料如下：

　　(1)本年度内发出自产产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程(不动产)领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。

　　(3)本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。

　　(4)本年度内接受现金捐赠3000元。

　　假定不考虑其他因素。

　　资料(二)该企业2014年度有关资料如下：

　　2014年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)~(5)问题。

　　<1> 、根据上述资料(一)，计算该企业2013年利润表中营业利润金额为(　)元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、66000

　　<2> 、根据上述资料(一)，计算该企业2013年利润表中利润总额的金额为(　)元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、91875

　　<3> 、根据上述资料(一)，计算该企业2013年利润表中所得税费用是(　)元。

　　A、23125

　　B、22875

　　C、42125

　　D、42875

　　<4> 、根据资料(二)，甲企业2014年度应纳税所得额的金额为(　)万元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　<5> 、根据资料(二)，甲企业2014年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为(　)万元。

　　A、0

　　B、40

　　C、135

　　D、160