2019年初级会计职称考试《会计实务》高频考题10_第4页

　　四、不定项选择题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，2013、2014年度的有关资料如下：

　　(1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。

　　(2)2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。

　　(3)2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。

　　(4)2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。

　　要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题。

　　<1> 、根据资料(1)，下列关于甲公司2013年的表述正确的是(　)。

　　A、甲公司应交所得税为200万元

　　B、递延所得税费用为47.5万元

　　C、递延所得税费用为7.5万元

　　D、所得税费用为247.5万元

　　<2> 、根据资料(1)，“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为(　)万元。

　　A、752.5

　　B、792.5

　　C、247.5

　　D、207.5

　　<3> 、根据资料(2)~(3)，下列表述正确的是(　)。

　　A、2014年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理

　　B、2014年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整

　　C、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理

　　D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理

　　<4> 、根据资料(4)，下列表述正确的是(　)。

　　A、税收滞纳金不能税前扣除

　　B、计算所得税时，业务招待费应按照200万元扣除

　　C、计算所得税时，业务招待费应按照160万元扣除

　　D、支付的税收滞纳金不影响利润总额

　　<5> 、根据资料(1)~(4)，甲公司2014年末未分配利润的余额为(　)万元。

　　A、1481.95

　　B、1454.625

　　C、1144.625

　　D、1444.625

　　2、A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下：

　　(1)12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元;商品已发出，货款尚未收到;该批商品成本为30万元。

　　(2)12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。

　　(3)12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

　　(4)12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.7万元。收到保险公司赔偿6.7万元，经批准做账务处理。

　　(5)12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。

　　(6)12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元。

　　假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

　　<1> 、根据资料(2)～(4)，A公司12月份的会计处理正确的有(　)。

　　A、资料(2)支付本月应负担的广告宣传费应当计入到财务费用

　　B、资料(3)确认的劳务收入，计入到其他业务收入

　　C、资料(4)应当进行进项税额转出

　　D、资料(4)不应进行进项税额转出

　　<2> 、A公司2014年利润总额为(　)万元。

　　A、778.5

　　B、799

　　C、777

　　D、777.5

　　<3> 、根据上述资料计算2014年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示)分别为(　)万元和(　)万元。

　　A、-3，5

　　B、5，3

　　C、3，5

　　D、-5，-3

　　<4> 、A公司2014年应交所得税金额为(　)万元。

　　A、196.75

　　B、193.75

　　C、196.5

　　D、194.375

　　<5> 、A公司2014年净利润金额为(　)万元。

　　A、585.5

　　B、581.5

　　C、581.125

　　D、590.5