B.车船税

　　C.城镇土地使用税

　　D.印花税

　　[答案]D

　　[解析]企业交纳的印花税不需要预计应交数，所以不通过“应交税费”科目核算。

　　12. 下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是()。

　　A.企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算

　　B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中

　　C.进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

　　D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中

　　[答案]D

　　[解析]委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。

　　13. 某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。

　　A.23.4

　　B.21

　　C.24.4

　　D.20

　　[答案]C

　　[解析]该小规模纳税人原材料的入账金额=20+3.4+1=24.4(万元)。

　　14. 甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为()万元。

　　A.26

　　B.32.25

　　C.26.11

　　D.32.87

　　[答案]A

　　[解析]委托加工物资收回成本=22(材料成本)+3(加工费)+1(运费)=26(万元)。因为甲公司为增值税一般纳税人，所以取得增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣;因收回后连续生产应税消费品，所以受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

　　15. 某公司2015年度应交纳的税金为：增值税290万元，消费税300万元，营业税20万元，房产税40万元，印花税2万元，城镇土地使用税20万元，企业所得税400万元，则企业上述税金中应计入管理费用的金额为()万元。

　　A.382

　　B.782

　　C.62

　　D.2

　　[答案]C

　　[解析]计入管理费用的金额=40(房产税)+2(印花税)+20(城镇土地使用税)=62(万元)。

　　16. 某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2 000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是()。

　　A.当月该企业应当交纳资源税为26 400元

　　B.计入营业税金及附加的金额为24 000元

　　C.计入生产成本的金额为2 400元

　　D.计入应交税费——应交资源税的金额为24 000元

　　[答案]D

　　[解析]该企业应编制的会计分录为：

　　借：营业税金及附加 24 000

　　贷：应交税费——应交资源税 24 000

　　借：生产成本 2 400

　　贷：应交税费——应交资源税 2 400

　　17. 企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应计入的会计科目是()。

　　A.管理费用

　　B.其他业务成本

　　C.营业税金及附加

　　D.营业外支出

　　[答案]C

　　[解析]将自有办公楼对外出租形成投资性房地产，与取得收入有关的价内税应记入“营业税金及附加”科目中。

　　18. 某企业因洪灾造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为3.4万元，该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是()。

　　A.应确认应交税费——应交增值税(销项税额)3.74万元

　　B.应计入待处理财产损溢23.74万元

　　C.应计入营业外支出13.74万元

　　D.应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)3.4万元

　　[答案]D

　　[解析]该企业应当编制的会计分录为：

　　借：待处理财产损溢 23.4

　　贷：原材料 20

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3.4

　　借：其他应收款 10

　　贷：待处理财产损溢 10

　　借：营业外支出 13.4

　　贷：待处理财产损溢 13.4

　　19. 下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()。

　　A.应付外购工程物资款