2018年初级会计师会计实务全真模拟试题及答案解析9_第4页

　　四、不定项选择题

　　(一)安泰企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。

　　资料(一)该企业2015年度有关资料如下：

　　(1)本年度内发出自产产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程(不动产)领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。

　　(3)本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。

　　(4)本年度内接受现金捐赠3000元。

　　假定不考虑其他因素。

　　资料(二)该企业2016年度有关资料如下：

　　2016年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，安泰企业无其他纳税调整事项。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)~(5)问题。

　　1、根据上述资料(一)，计算该企业2015年利润表中营业利润金额为( )元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、66000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】营业利润=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)。

　　【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】

　　2、根据上述资料(一)，计算该企业2015年利润表中利润总额的金额为( )元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、91875

　　【正确答案】C

　　【答案解析】该企业2015年利润表中利润总额的金额=62000+3000=65000(元)。

　　【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】

　　3、根据上述资料(一)，计算该企业2015年利润表中所得税费用是( )元。

　　A、23125

　　B、22875

　　C、42125

　　D、42875

　　【正确答案】B

　　【答案解析】所得税费用=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)。

　　【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】

　　4、根据资料(二)，安泰企业2016年度应纳税所得额的金额为( )万元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　【正确答案】B

　　【答案解析】安泰企业2016年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)。

　　【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】

　　5、根据资料(二)，安泰企业2016年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为( )万元。

　　A、0

　　B、40

　　C、135

　　D、160

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】安泰企业2016年度应交所得税=160×25%=40(万元)，递延所得税费用为0，因此所得税费用为40万元;安泰企业2016年度实现的净利润=200-40=160(万元)。

　　借：本年利润40

　　贷：所得税费用40

　　【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】