四 、不定项选择题
1.
ABC公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2015年12月发生如下交易或事项：
(1)12月1日“原材料”科目借方余额1455万元，“材料成本差异”科目贷方余额为25万元。
(2)12月3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费1.5万元，材料款通过银行承兑汇票方式支付，其他费用通过银行转账方式支付。当日原材料已验收入库，该批原材料的计划成本为220万元。
(3)12月14日，委托甲公司加工某应税消费品(非金银首饰)，发出原材料的计划成本为120万元。
(4)12月22日，生产车间领用原材料500万元。
(5)12月28日，收回委托甲公司加工的产品，支付甲公司加工费取得增值税专用发票20万元，增值税税额3.4万元，甲公司代收代缴消费税60万元，以上款项通过银行转账方式支付。收回的产品直接对外出售。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。
A.借：材料采购 211.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 35.1
贷：银行存款 246.6
B.借：原材料 220
贷：材料采购 220
C.借：材料采购 8.5
贷：材料成本差异 8.5
D.借：材料采购 211.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 35.1
贷：应付票据 234
银行存款 12.6
2.根据资料(3)，发出材料的实际成本为( )万元。
A.117.6
B.122.4
C.120
D.118
3.根据资料(4)，下列关于ABC公司生产车间领用原材料的表述正确的是( )。
A.生产车间领用原材料应按计划成本核算
B.计入生产成本的金额为500万元
C.月末应将生产车间领用原材料的计划成本调整为实际成本
D.领用原材料的实际成本为490万元
4.根据上述资料，ABC公司收回委托加工物资时的会计处理正确的是( )。
A.借：委托加工物资 20
应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4
贷：银行存款 23.4
B.借：委托加工物资 60
贷：应交税费——应交消费税 60
C.借：应交税费——应交消费税 60
贷：银行存款 60
D.借：委托加工物资 60
贷：银行存款 60
5.ABC公司月末库存原材料的实际成本为( )万元。
A.1055
B.1100
C.1076.1
D.1033.9
2.
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2015年发生的与固定资产和投资性房地产有关的业务如下：
(1)2月1日购入设备一套，取得增值税专用发票注明价款220万元，增值税税额37.4万元。支付运费并取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税税额为0.22万元，支付设备专业人员服务费用5万元。以上款项以银行存款支付。设备于2月3日运抵甲公司，安装设备过程中使用本企业外购原材料一批，其成本为10万元。
(2)3月19日，甲公司将一处闲置的办公楼对外出租。该办公楼于2008年2月28日购入，其入账成本为2000万元，预计使用50年，预计净残值为100万元。甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
(3)5月2日，2月初购入的设备已安装完毕，经检测已达到预定可使用状态，但未办理竣工决算。
(4)8月10日，甲公司将一条生产线进行更新改造，该生产线原值为5000万元，已提折旧2200万元，已提减值准备500万元，改造过程中发生支出3000万元，替换设备一台其账面价值为300万元。工程于8月31日完工，预计该生产线尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。
(5)12月3日，甲公司将一辆货车对外出售，取得出售价款5万元(不含增值税)。该货车原值22万元，已提折旧12万元，已提减值准备5万元。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项表述正确的是( )。
A.甲公司可以抵扣的增值税进项税额为37.62万元
B.甲公司计入在建工程的金额为223万元
C.甲公司领用本企业外购原材料时应做进项税额转出处理
D.专业人员服务费应计入工程成本中
2.根据资料(2)，投资性房地产的入账价值为( )万元。
A.1734
B.2000
C.1634
D.1900
3.根据资料(3)，下列表述正确的是( )。
A.应将在建工程转入固定资产，并计提折旧
B.应将在建工程转入固定资产，但因未办理竣工决算，无需计提折旧
C.无需结转在建工程，待办理竣工决算后再转入固定资产
D.根据公司管理的需要选择性进行相关处理
4.根据资料(4)，下列会计表述正确的是( )。
A.应将固定资产的账面价值2300万元转入在建工程中
B.将改建支出3000万元计入在建工程中
C.替换设备300万元应冲减工程成本
D.改造后设备当年计提的折旧为166.67万元
5.根据资料(5)，该项业务对当期损益的影响金额为( )万元。
A.0.85
B.5
C.1
D.0
3.
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2015年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：
(1)12月5日，以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费1.5万元。
(2)12月10日，A公司购入2辆小汽车，购买价款合计为120万元，增值税税额为20.4万元，支付的相关税费为12万元，以上款项通过银行转账方式支付。A公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3)12月15日，以现金为职工家属代垫的医药费1.2元。
(4)12月22日，外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，以上款项通过银行承兑汇票背书转让方式支付。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
(5)12月30日，以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利，该产品成本为1万元/件，市场售价为1.5万元/件。(不考虑个人所得税)
(6)12月31日，根据设定提存计划，当年行政管理部门人员应计提的金额为22万元。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬——工资 122
贷：银行存款 120
应交税费——应交个人所得税 2
B.借：应付职工薪酬——工会经费 2.5
贷：银行存款 2.5
C.借：应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
贷：银行存款 1.5
D.借：管理费用 1.5
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
2.根据资料(1)—(6)，下列各项中属于“职工薪酬”的是( )。
A.代职工家属垫付医药费
B.外购商品用于职工福利
C.自产产品用于职工福利
D.设定提存计划金
3.根据资料(4)和(5)，下列会计处理正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷：应收票据 11.7
B.借：生产成本 11.7
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
C.借：管理费用 30
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 30
D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 30
贷：库存商品 30
4.A公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。
A.218.35
B.153.5
C.155.2
D.154
5.下列各项中，关于“职工薪酬”的表述正确的是( )。
A.企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬
B.企业计提的设定受益计划属于离职后福利
C.企业以外购商品作为职工福利的，应当以外购商品的公允价值作为应付职工薪酬的确认金额
D.企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工福利
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