2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案8_第8页

　　四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 实际支付的工资72万元，可据实扣除。

　　工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元)，上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元)

　　职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元)，纳税调增=15.16-10.08=5.08(万元)

　　职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。

　　工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 销售(营业)收入=500(万元)

　　业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元)，只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。

　　境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)

　　该企业2014年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】