2019年中级银行从业资格证银行管理巩固练习题（六）_第3页

　　C、首席审计官

　　D、内部审计人员

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。参见教材P219。

　　21、内部审计部门对每一营业机构的审计(　)至少一次。

　　A、每年

　　B、每两年

　　C、每半年

　　D、每三年

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。内部审计部门对每一营业机构的风险评估每年至少一次， 审计每两年至少一次。参见教材P220。

　　22、为有助于避免外部审计师长期审计同一家银行造成的客观性和独立性削弱，外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限超过(　)年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。

　　A、2

　　B、3

　　C、4

　　D、5

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查外部审计质量控制。为有助于避免外部审计师长期审计同一家银行造成的客观性和独立性削弱，外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年;超过5年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。参见教材P223。

　　二、多项选择题

　　1、《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上的构成要素主要有(　)。

　　A、控制环境

　　B、会计制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查内部控制结构阶段。1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，该公告首次使用“内部控制结构”一词，并将其定义为“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。参见教材P191。

　　2、2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为(　)。

　　A、事项识别

　　B、风险应对

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　E、目标设定

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。

　　3、2014年中国银监会新修订的《商业银行每部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括(　)。

　　A、保证商业银行风险管理的有效性

　　B、改善银行业金融机构的运营，增加价值

　　C、保证商业银行发展战略和经营目标的实现

　　D、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

　　E、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查内部控制的目标。内部控制的目标：(1)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;(2)保证商业银行发展战略和经营目标的实现;(3)保证商业银行风险管理的有效性;(4)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。参见教材P194-195。

　　4、风险评估主要包括(　)。

　　A、目标设定

　　B、风险预测

　　C、风险识别

　　D、风险分析

　　E、风险应对

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查风险评估。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。参见教材P197。

　　5、一般应当加以分离的不相容职务有(　)。

　　A、财务保管与相应记录

　　B、授权审批与业务执行

　　C、业务执行与相应记录

　　D、授权批准与监督检查

　　E、业务执行与监督审核

　　【正确答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本题考查控制活动。一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。参见教材P198。

　　6、商业银行开展内部控制评价，应重点做好的方面有(　)。

　　A、在评价对象方面，商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价

　　B、在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展两次

　　C、在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案

　　D、在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正

　　E、在评价结果运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据