2019年初级银行从业资格证银行管理考点：经营绩效管理_第3页

　　考点7：对盈利管理的监管要求

　　根据银监会印发的《商业银行监管评级内部指引(试行)》商业银行的盈利状况评价体系包括定性指标与定量指标。

　　1. 定性指标包括：盈利的真实性、盈利的稳定性、盈利的风险覆盖性、盈利的可持续性以及财务管理的有效性;

　　2. 定量指标包括资产利润率、资本利润率、成本收入比率、风险资产利润率、净息差以及非利息收入比例。

　　(一)盈利的真实性、稳定性

　　1. 盈利的真实性

　　商业银行盈利的真实性主要参考以下两个方面：

　　(1)银行是否严格按照会计准则和会计制度真实、准确核算成本费用和收入，有无虚增和虚减利润，或将利息收入计入中间业务收入从而变相提高非利息收入比例等现象;内审部门对银行经营成果真实性的评价结果如何。

　　(2)银行是否按照监管机构的规定提取充足的各项准备金，特别是要通过考察银行资产分类准确性和提取拨备的充足性，来衡量银行是否做实利润。

　　2. 盈利的稳定性

　　商业银行盈利的稳定性主要包括盈利结构、盈利水平稳定性以及盈利效率三个方面。

　　(1)盈利结构是否合理

　　(2)盈利水平是否稳定

　　(3)盈利效率是否良好

　　(二)风险覆盖性、可持续性

　　1. 盈利的风险覆盖性

　　评价商业银行盈利的风险覆盖性主要参考以下两个方面：

　　(1)风险定价能力如何，银行定价是否充分考量了业务和客户的风险。

　　(2)是否考虑各种风险因素，运用风险调整后的资本收益率和经济增加值进行绩效评价，其结果如何。

　　2. 盈利的可持续性

　　衡量商业银行盈利的可持续性主要包括以下三个方面：

　　(1)银行长期发展战略是否有利于优化盈利结构，提高盈利水平;利润结构变化是否与银行的发展战略保持一致，银行战略中的重点条线和产品的利润贡献度是否持续增加。

　　(2)利润的增长方式是依赖单纯的规模扩张，还是主要来源于资产利用率、净息差和非利息收入比例的提高。

　　(3)经济环境、利率波动、政策调整对银行 收入和成本的影响。

　　【多选题】根据《商业银行监管评级内部指引》，商业银行盈利的稳定性主要包括( )。

　　A.经济环境、利率波动、政策调整对银行收入和成本的影响

　　B.银行生息资产占比是否合适，利润增长幅度是否合理，是否存在利润增长幅度偏低或偏高的情况，非经常损益对盈利影响如何

　　C.银行成本费用的构成及变动趋势如何，成本管理是否有效

　　D.银行是否严格按照会计准则和会计制度真实、准确核算成本费用和收入，有无虚增和虚减利润，或将利息收入计入中间业务收入从而变相提高非利息收入比例等现象

　　E.银行利息收入、非利息收入和营业外收入的占比情况，利息收入是否过度依赖某类行业、客户和产品，非息收入是否主要来源于中间业务收入

　　答案：BCE

　　解析：A项属于商业银行盈利的可持续性;D项属于商业银行盈利的真实性。

　　(三)财务管理的有效性

　　主要从以下三方面进行分析：

　　1. 是否建立健全的预决算体系。

　　2. 是否开发和运用包括财务核算、成本管理、业绩评价和资产负债比例管理的财务管理信息系统，能否提供管理会计信息;能否运用经济资本进行财务核算和资本分配。

　　3. 是否采用标准的会计准则，外部审计机构报告对银行会计制度和执行情况评价如何。

　　考点8：相关计算方法和数据分析

　　(一)资产利润率的计算方法和数据分析

　　商业银行经营管理以盈利性为目标、以流动性和安全性为基本原则，三者既矛盾又统一。盈利性与流动性、安全性之间通常呈反方向变动关系，盈利性较高的资产，风险也相对较高，流动性和安全性较差。

　　(二)资本利润率的计算方法和数据分析

　　资本利润率是商业银行资产盈利能力与财务杠杆的综合表现。资本利润率是一个综合性很强的财务指标，是杜邦分析体系的核心。

　　(三)成本收入比率的计算方法和数据分析

　　成本收入比率是银行营业费用与营业收入的比率，反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本，该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获取收入的能力越强。

　　(四)风险资产利润率的计算方法和数据分析

　　商业银行风险资产利润率的计算涉及银行向监管机构报送的资本充足率报表，报表由资本充足率汇总表、表内风险加权资产计算表和表外风险加权资产计算表三张构成。

　　风险资产利润率是从风险视角考察资产利润率，对资产利润率进行调节。

　　一般而言，风险资产利润率应大于资产利润率。对于风险资产利润率，一是考察资产的运用效益，二是考察表内外资产的风险状况。

　　(五)净息差、非利息收入比例的计算方法和数据分析

　　1. 净息差的计算方法和数据分析

　　净息差=(利息净收入+债券投资利息收入)/生息资产平均余额×100%×折年系数银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。净息差是指商业银行净利息收入与平均生息资产的比率，净息差越高，反映商业银行运用生息资产的效率越高。

　　净息差的高低取决于两方面因素：一是生息资产的收益能力高低，二是与生息资产对应的资本成本高低。

　　2. 非利息收入比例的计算方法和数据分析

　　非利息收入比例=非利息收入/营业净收入×100%

　　非利息收入比例不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率。

试题来源:[银行从业2019年银行从业《银行管理(中级)》考试题库 】 2019年银行从业初级无基础取证班，送VIP题库 教材精讲班+考点强化班+模考预测班+习题班，助力通关！扫描二维码或直接咨询