2019年初级银行从业资格证银行管理考点：经营绩效管理_第2页

　　考点4：薪酬管理概述

　　商业银行的薪酬是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出，包括基本薪酬、绩效薪酬、中长期激励、福利性收入等项下的货币和非现金的各种权益性支出。

　　(一)薪酬管理体制

　　薪酬管理委员会负责全行薪酬制度和政策的审议。

　　在分支行层面，各商业银行薪酬管理一般采取总行统一领导、分行具体实施的管理模式。

　　(二)薪酬结构体系

　　商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种激励，福利性收入包括保险费、住房公积金等。

　　(三)绩效考核和薪酬管理

　　从绩效考核的实施方式来看，绩效考核主要包括对机构的考核和对人员的考核两方面，考核频度主要有月度考核、季度考核、年度考核。

　　绩效考核方式为定量考核与定性考核相结合。

　　考点5：对稳健薪酬的监管要求

　　(一)国内外稳键薪酬监管的主要实践

　　(二)《薪酬指引》的主要内容和监管要求

　　《薪酬指引》主要要求商业银行从薪酬结构、薪酬支付、薪酬管理、薪酬监管等方面进行规范。

　　1. 制定稳健薪酬的机制

　　薪酬机制一般应坚持以下原则：

　　a) 薪酬机制与银行公司治理要求相统一。

　　b) 薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾。

　　c) 薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应。

　　d) 短期激励与长期激励相协调。

　　2. 薪酬结构及相关要求

　　商业银行应科学设计职位和岗位，合理确定不同职位和不同岗位的薪酬标准。不鼓励商业银行设立保底金，如果确有实际需要，保底奖金只适用于新雇用员工入职第一年的薪酬发放。

　　而且，商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%。

　　商业银行主要负责人的绩效薪酬根据年度经营考核结果，在其基本薪酬的3倍以内确定。

　　3. 薪酬支付方式

　　《薪酬指引》强调了在支付方式上，要制定延付、止付及扣回等制度，强调必须经过考核才能发放。

　　4. 薪酬管理的内容

　　在强调银行董事会对薪酬机制负最终责任的同时，指引明确了商业银行绩效考核指标体系应该包括经济效益指标、风险成本控制指标和社会责任指标。

　　其中，风险成本控制指标能够对银行全行人均绩效薪酬起到约束作用。

　　《薪酬指引》规定，上述风险成本控制指标至少应包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、案件风险率、杠杆率等五大监管标准。

　　5. 薪酬监管

　　在薪酬监管上，强调监管部门定期对商业银行薪酬机制的健全性和有效性作出评估，并对绩效考核情况进行现场检查，对违反审慎经营要求的相关问题予以查处。

　　14.3 盈利管理

　　考点6：商业银行盈利管理概况

　　(一)盈利结构

　　1. 收入部分

　　商业银行收入主要包括利息收入于非利息收入。

　　(1)利息收入。利息收入是商业银行收入的最主要来源，在我国，通常占总收入的70%以上。利息收入可具体细分为贷款利息收入、证券投资利息收入以及存放同业、同业拆出、进行证券回购所得利息收入等。

　　总的来说，法定准备金率越低，生息资产比重越大，利率越高，所获得利息收入也就越多;反之，法定准备金率越高，生息资产比重越小，利率越低，则获得的利息收入越少。

　　(2)非利息收入。非利息收入包括所有其他来源的收入，主要包括手续费和佣金收入、投资收益、汇兑收益、公允价值变动损益、其他业务收入等。

　　2. 支出部分

　　商业银行的支出主要由利息支出、资产减值损失、业务及管理费、其他营业支出等构成。

　　(1)利息支出。利息支出是商业银行最主要的费用支出，反映银行以负债业务吸取资金的成本发生情况。

　　(2)资产减值损失。资产减值损失是银行按规定提取的贷款损失和其他各项资产损失。

　　(3)业务及管理费。业务及管理费支出包括支付给经营管理人员和职工的工资、奖金、养老金、退休金、医疗和健康服务开支等支出，还包括银行缴纳的失业保险费、社会保险费、医疗保险费等支出，房屋与设备的折旧费和房屋设备的租赁费用及相应税款开支等。

　　(4)其他营业支出。其他营业支出包括业务费用、广告费用、办公用品开支等。

　　3. 利润部分

　　利息净收入扣除提取贷款损失准备金与其他费用支出后与非利息净收入之和，构成银行利润。根据核算口径的不同，银行利润有多个层次。

　　(1)营业利润。营业利润是银行收支相抵后的余额，该指标的意义在于明确应税所得，营业利润扣除免税收入即为应税所得。

　　(2)税前利润。营业利润加上营业外收入减去营业外支出即为税前利润。

　　该指标可以看做是银行正常经营活动的最终结果，较好地反映了银行业绩，是进行绩效评价时的基本指标。

　　(3)净利润。税前利润扣除所得税之后的余额为净利润。

　　(二)主要盈利指标及杜邦分析法

　　衡量银行收益指标主要有：

　　资本收益率(ROE)=税后净收入/股本总额

　　资产收益率(ROA)=税后净收入/总资产

　　每股盈利(EPS)=税后净收入/发行在外的普通股股数

　　净利息收益=净利息收入/总资产

　　净银行营业收益=营业净收入/总资产

　　上述指标中，最常用的指标就是资本收益率。杜邦 分析法在分析银行收益时，主要分为三个步骤。

　　第一步：计算银行的资本收益率指标。

　　第二步：将银行的资产收益率分解为利润率(PM)和资产使用率(AU)。

　　第三步：进一步分析具体影响银行利润水平的因素。