2019年初级银行从业资格证银行管理考点：资本管理_第2页

　　考点5：巴塞尔资本协议在中国的实施★

　　(一)银行商业化转型初期的资本监管(1994--2003年)

　　(二)市场化银行体制形成时期的资本监管(2004--2009年)

　　(三)后危机时期的审慎监管框架(2010年至今)

　　11.3 我国银行业的资本监管

　　考点6：资本监管框架★ ★ ★

　　(一)资本充足率

　　1.计算公式

　　资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。资本充足率计算公式如下：

　　其中，商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本;风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

　　2.资本充足率监管要求

　　参考《巴塞尔协议Ⅲ》 的规定，将资本监管要求分为四个层次：

　　第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、 6%和 8%;需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于《巴塞尔协议Ⅲ》 的规定(4.5%)。

　　第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0～2.5%，均由核心一级资本来满足。

　　第三层次为系统重要性银行附加资本要求。国内系统重要性银行附加资本要求为1%，由核心一级资本满足。

　　第四层次为第二支柱资本要求。确保资本充分覆盖所有实质性风险。

　　3.资本充足率过渡期安排

　　为缓解新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效应，《资本办法》 设定了6年的资本充足率达标过渡期。

　　(二)杠杄率

　　《商业银行杠杆率管理办法》设定商业银行并表和未并表的杠杄率均不得低于4%。系统重要性银行应当自 2015 年 4 月起达到监管要求，其他商业银行应当于 2016 年底前达到监管要求。

　　商业银行杠杄率的计算公式为：

　　杠杄率=(一级资本-对应资本扣减项)/调整后的表内外资产余额×100%

　　(三)影响银行资本充足率的因素

　　商业银行持有的资本是否能够充分覆盖风险，取决于两方面的因素：持有资本的数量(资本充足率计算公式的分子)与面临的实际风险水平(资本充足率计算公式的分母)。

　　考点7：监管资本的构成与补充★ ★ ★

　　(一)资本构成

　　银行实际持有的总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本，且银行发行的资本工具应符合监管规定的合格标准。

　　1.核心一级资本

　　核心一级资本是银行资本中最核心的部分，主要包括以下六部分：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

　　2.其他一级资本

　　其他一级资本与核心一级资本相比，承担风险和吸收损失的能力相对差一些，主要包括：其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。

　　3.二级资本

　　一级资本工具的目标是在持续经营前提下吸收损失，而二级资本目标是在破产清算情况下吸收损失，承担风险与吸收损失的能力相对更差，主要包括：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。

　　4.资本扣除项

　　计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外)、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。

　　(二)资本补充

　　商业银行通过资本补充提高资本充足率，主要途径是增加一级资本和二级资本。

　　1.一级资本

　　补充一级资本最常用的方式是发行普通股或提高留存利润。除上述方式外，银行还可以通过发行优先股来补充一级资本。

　　2.二级资本

　　二级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等。商业银行可以通过多计提拨备方式增加二级资本。