中级银行从业公司信贷讲义：第十三章不良贷款管理_第3页

　　拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价;

　　不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处置、招标处置、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处置方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。

　　抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件

　　限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。

　　银行不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续。

　　⑥监督检查

　　银行对抵押资产收取、保管、处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理，涉嫌违法犯罪的应当移交司法机关、依法追究法律责任：

　　截留抵债资产经营处置收入的;擅自动用抵债资产的;未经批准收取、处置抵债资产的;恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的;玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的;擅自将抵债资产转为自用资产的。

　　⑦考核

　　银行对抵债资产的处理必须建立考核制度，2个主要指标为：

　　a，抵债资产年处置率

　　抵债资产的年处置率=一年内已经处理抵债资产总价/一年内待处理抵债资产的总价×100%

　　b，抵债资产的变现率

　　债资产的变现率=已经处理抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价×100%

　　3.司法型贷款重组

　　(1)破产重整

　　破产重整是指债务人不能清偿到期债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。

　　企业一旦进入破产重整程序后，其他强制程序都应立即停止。

　　(2)我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序

　　和解是指人民法院在受理债权人提出的破产申请后的3个月内，由债务人的上级主管部门申请整顿，经过债务人和债权人会议就和解协议草案达成一致，并由人民法院裁定认可而中止破产程序的制度。

　　整顿是指债务人同债权人会议达成的和解协议生效后，由债务人的上级主管部门负责主持并采取措施，力求使频临破产的企业复苏并能够执行和解协议的过程。

　　健全呆账核销制度是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。

　　不良贷款的处置方式(二)

　　(三)呆账核销

　　1.呆账的认定

　　(1)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;

　　(2)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权;

　　(3)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;

　　(4)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权;

　　(5)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权;

　　(6)借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权;

　　(7)银行对债务人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权;

　　(8)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，银行经追偿后仍无法收回的债权;

　　(9)由于上述原因借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权;

　　(10)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(原因，无法偿还垫款，银行经追偿后仍无法收回的垫款;

　　(11)按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商管理部门依法注销、吊销营业执照，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;