银行从业资格考试法律法规第十三章：资本管理

　　第十三章 资本管理

　　第一节 概述

　　一、资本的定义与分类

　　角度不同，定义不同：

　　(一)账面资本(会计资本)

　　指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

　　我国商业银行的会计资本构成：普通股/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

　　会计资本反映银行实际拥有的资本水平，与银行面对的实际风险无关联。

　　(二)监管资本

　　涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本：二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

　　合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。

　　最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。

　　合格资本应能够覆盖银行所面l临的风险水平，即应大于最低资本要求。

　　(三) 经济资本

　　经济资本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。其不是银行实实在在拥有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。从银行审慎、稳健经营的角度而言，银行持有的资本数量应大于经济资本。

　　(四)三种资本之间的关系

　　在资本功能方面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可以用于吸收损失。

　　从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求;银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。

　　就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。

　　二、资本的作用

　　1 . 为银行提供融资

　　2 . 吸收和消化损失

　　3 . 限制银行业务过度扩张

　　4 . 维持市场信心

　　第二节 巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管

　　一、巴塞尔资本协议

　　(一)第一版巴塞尔资本协议

　　1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》(即《巴塞尔资本协议》)，规定银行必须根据自己的实际信用风险水平持有一定数量的资本。

　　第二节 巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管

　　第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。

　　1.统一了监管资本定义

　　第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。

　　核心资本主要包括实收资本(或普通股)、公开储备(资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价);附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。

　　第二节 巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管

　　2.建立了资产风险的衡量体系

　　第一版巴塞尔资本协议主要关注信用风险，根据银行资产风险水平的大小分别赋予不同的风险权重，共分为0、10%、20%、50%、100%五个档次。资产的账面价值与相应的风险权重相乘，计算出风险加权资产，综合反映资产的风险水平。

　　3.确定了资本充足率的监管标准

　　资本充足率为资本与风险加权资产的比值。第一版巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。

　　(二)第二版巴塞尔资本协议

　　2004年，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》(即第二版巴塞尔资本协议，也称为巴塞尔新资本协议)。

　　新提议：构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。

　　1.第一支柱：最低资本要求

　　明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。允许商业银行采用比较粗略的方法计量资本要求，同时鼓励银行采用更加精细、更加敏感的计量方法，并要求将计量结果充分应用于业务管理之中。

　　第二支柱：监督检查

　　监管当局应建立相应的监督检查程序，采取现场和非现场检查等方式，检查和评价银行内部资本充足率的评估情况和战略，以及它们监管资本达标的能力;对资本不足的银行，监管当局应采取适当的监管措施。

　　3.第三支柱：市场纪律

　　第三支柱又称市场约束、信息披露，是对第一支柱和第二支柱的补充。第三支柱要求银行通过建立一套披露机制，以便于股东、存款人、债权人等市场参与者了解和评价银行有关资本、风险、风险评估程序以及资本充足率等重要信息，通过市场力量来约束银行行为，驱动银行不断强化自身管理。

　　(三)第三版巴塞尔资本协议

　　2009年以来，基于本轮国际金融危机的教训，巴塞尔委员会于2010年12月发布了第三版巴塞尔协议(也称“巴塞尔协议Ⅲ”)。

　　1.强化资本充足率监管标准

　　第三版巴塞尔资本协议全面强化了资本充足率监管的三个要素：

　　(1)提升资本工具损失吸收能力

　　强调资本数量与资本质量同等重要，大幅度提高了各类资本工具的标准，提高各类资本工具的损失吸收能力。界定并区分一级资本和二级资本的功能：一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股(含留存收益)应在一级资本中占主导地位;二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。