2021年初级银行从业资格证《公司信贷》章节巩固题：贷款风险分类与贷款损失准备金的计提

　　1[.单选题]关于还款能力的分析，错误的是()

　　A.贷款风险分类最核 心的内容就是贷款偿还的可能性

　　B.流动资产是偿还贷款的主要还款来源

　　C.银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力

　　D.评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析

　　[答案]B

　　[解析]贷款风险分类最核 心的内容就是贷款偿还的可能性;银行关心的是借款人的经营状况,现在以及未来的偿付能力;评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析。现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。故B项错误。

　　2[.单选题]借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，属于()

　　A.正常类贷款

　　B.关注类贷款

　　C.次级类贷款

　　D.可疑类贷款

　　[答案]D

　　[解析]借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于可疑类贷款。

　　3[.单选题]中国银监会在2007年发布54号《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，其中()为不良贷款。

　　A.后一类

　　B.后两类

　　C.后三类

　　D.后四类

　　[答案]C

　　[解析]中国银监会在2007年发布54号《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，其中后三类为不良贷款。

　　4[.单选题]普通准备金在一定程度上()资本的性质，专项准备金()资本的性质。

　　A.具有，具有

　　B.不具有，具有

　　C.具有，不具有

　　D.不具有，不具有

　　[答案]C

　　[解析]普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础。

　　5[.单选题]对于银行和企业，决定资产价值的主要是()。

　　A.资产账面价值

　　B.预计的市场价格

　　C.当前的市场价格

　　D.资产历史成本

　　[答案]C

　　[解析]对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。历史成本不能决定资产价值，也不能及时、准确地反映资产价值的变化。

　　6[.单选题]商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是()。

　　A.对大额不良贷款计提专项准备金——对正常贷款计提普通准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金一一计提特别准备金

　　B.对正常贷款计提普通准备金——对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——计提特别准备金

　　C.对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——对正常贷款计提普通准备金——计提特别准备金

　　D.对正常贷款计提普通准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——对大额不良贷款计提专项准备金——计提特别准备金

　　[答案]C

　　[解析]商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：对大额不良贷款逐笔计提专项准备金、按分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金、对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金、对正常贷款计提普通准备金、计提特别准备金、汇总各类准备金、最后根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整。

　　7[.单选题]下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是()。

　　A.对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少

　　B.如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影响，贷款也应被归为关注类

　　C.在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征

　　D.损失类贷款并不意味着贷款绝 对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值

　　[答案]D

　　[解析]A项在贷款分类中，对于被判定为正常类贷款的，应该对其分析判断的因素更多，判断过程更长;B项如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归入关注类;C项在判断可疑类贷款时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。

　　8[.单选题]计提贷款损失准备金时，()是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

　　A.及时性原则

　　B.充足性原则

　　C.保守性原则

　　D.风险性原则

　　[答案]A

　　[解析]及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

　　9[.单选题]净现值法中，较难确定的是()。

　　A.利率

　　B.收益率

　　C.贴现率

　　D.回报率

　　[答案]C

　　[解析]贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。另外，未来各期净现金也较难准确预测，因而，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。

　　10[.单选题]下列选项中，不属于还款来源风险预警信号的是()。

　　A.还款来源分散

　　B.贷款用途与借款人原定计划不同

　　C.偿付来源与借款合同上的还款来源不一致

　　D.贷款目的或偿付来源与借款入主营业务不一致

　　[答案]A

　　[解析]银行可通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下3个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即①贷款用途与借款人原定计划不同;②与合同上还款来源不一致的偿付来源;③与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

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