2019年初级银行从业资格证银行管理章节考点及例题（22）_第4页

　　【例1·单选题】(　)主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　A.不相容职务分离控制

　　B.授权审批控制

　　C.会计系统控制

　　D.运营控制

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　【例2·多选题】银行的风险应对策略包括(　)。

　　A.风险规避

　　B.风险降低

　　C.风险分担

　　D.风险承受

　　E.风险分析

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。银行的风险应对策略包括：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。

　　【例3·判断题】外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。

　　四、内部控制的职责分工

　　商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。

　　其中，

　　“第一道防线”——业务部门;

　　“第二道防线”——内部控制管理职能部门;

　　“第三道防线”——内部审计部门。

　　【经典例题】

　　【例1·单选题】(　)是内部控制的“第一道防线”。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。

　　【例2·单选题】(　)负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。