2018年证券从业资格保荐代表人考试试题详解（9）

　　193、甲股份有限公司拟于2009年11月申请首次公开发行股票并上市，根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，下列情形，构成发行障碍的有：(不定项选择)

　　A.2006年9月，甲公司的总经理担任乙上市公司的总经理时，被中国证监会采取3年的证券市场禁入措施。

　　B.2005年3月，甲公司的董事长因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。

　　C.2009年3月，甲公司的董事会秘书担任担任丙上市公司的董事会秘书时，被证券交易所通报批评。

　　D.2007年1月，甲公司曾向中国证监会提出首次公开发行股票申请，因伪造发行人的印章，申请未获批准。

　　E.经中国证监会核查，甲公司在2008年12月前存在资金被控股股东占用的情形，2009年1月，控股股东归还了占用的资金，并建立了严格的资金管理制度。

　　参考答案：B 、D

　　解析：一、《首次公开发行股票并上市管理办法》：

　　第二章 发行条件

　　第三节 规范运行

　　第二十一条 发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。

　　第二十二条 发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。

　　第二十三条 发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：

　　(一) 被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;

　　(二) 最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责;

　　(三) 因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。

　　第二十四条 发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。

　　第二十五条 发行人不得有下列情形：

　　(一) 最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态;

　　(二) 最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重;

　　(三) 最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;

　　(四) 本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;

　　(五) 涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见;

　　(六) 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

　　第二十六条 发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。

　　第二十七条 发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

　　二、个人理解，对b，发行人的董事、监事和高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，不管是否发生在36个月前，只要目前尚未有明确结论意见，构成发行障碍;对e，虽以前发行人存在资金占用和违规担保的情形，只要申报时不存在资金占用和违规担保，就不构成构成发行障碍。