2018年证券从业保荐代表人考试考题详解（12）

　　16、发行人拟申请首次公开发行股票并在创业板上市，其围绕主营业务对募集资金进行的下列投资安排，符合相关规定的是(各选项无关联)：(不定项选择)

　　a.用于提升服务能力、

　　b.用于偿还债务

　　c.用于补充营运资金

　　d.用于扩充人力资源、拓展市场营销、

　　e.用于新的业务模式，募集资金投入后将使发行人的现有业务模式发生改变

　　参考答案：a、b、c、d、e

　　根据主板招股说明书格式准则第十三节募集资金运用一百零四条：

　　募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。

　　所以选项E也可以应用到主板，和创业板并没有实质性的区别。

　　解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》：

　　第十一节　募集资金运用

　　第九十三条　发行人募集资金应当围绕主营业务进行投资安排，应披露预计募集资金数额、专户存储安排、募集资金具体用途、预计投入的时间进度情况。

　　实际募集资金数额与预计募集资金存在差异的，发行人应说明资金运用和资金管理的安排。

　　募集资金项目涉及履行审批、核准或备案程序的，应披露相关的履行情况。

　　第九十四条 募集资金用于提升服务能力、拓展市场营销、改进技术或管理、改造生产或服务流程或设施、扩充人力资源以及其他围绕主营业务而提升核心竞争力的，发行人应披露募集资金的具体投资安排，说明对发行人未来经营成果的影响。

　　募集资金投入导致发行人业务模式发生改变的，发行人应说明这种变化对主营业务的影响，并结合经营管理能力、技术准备、产品市场开拓的情况进行可行性分析。

　　第九十五条 募集资金用于扩大现有产品产能的，发行人应结合现有产品报告期内的产能、产量、销量、产销率、销售区域，项目达产后产品新增的产能、产量以及本行业的发展趋势、相关产品的市场容量、主要竞争对手等情况，对项目的市场前景进行分析。

　　募集资金用于新产品开发生产的，发行人应结合新产品的市场容量、主要竞争对手、行业发展趋势、技术保障、项目投产后新增产能情况，对项目的市场前景进行分析。

　　第九十六条 发行人报告期内固定资产投资和研发支出很少、本次募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的，应充分说明固定资产变化与产能变动的匹配关系，并充分披露新增固定资产折旧、研发支出对发行人未来经营成果的影响。

　　第九十七条 募集资金直接用于固定资产投资项目的，发行人可视实际情况并根据重要性原则披露下列内容：

　　(一)投资概算情况，预计项目投资规模及募集资金具体用途，如购置设备、土地、技术以及补充流动资金等;

　　(二)产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式;

　　(三)主要原材料、辅助材料及能源的供应情况;

　　(四)投资项目的竣工时间、产量、产品销售方式及营销措施;

　　(五)投资项目可能存在的环保问题、采取的措施及资金投入情况;

　　(六)投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得方式及土地用途;

　　(七)项目的组织方式、项目的实施进展情况。

　　第九十八条 募集资金拟用于合资经营或合作经营的，在披露第九十七条内容的同时，还应披露：

　　(一)合资或合作方的基本情况，主要包括名称、法定代表人、住所、注册资本、实收资本、主要股东、主营业务，与发行人是否存在关联关系;投资规模及各方投资比例;合资或合作方的出资方式;合资或合作协议的主要条款以及可能对发行人不利的条款;

　　(二)拟组建的企业法人的基本情况，主要包括设立、注册资本、主营业务、组织管理和控制情况。不组建企业法人的，应详细披露合作模式。

　　第九十九条 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份，且已确定的，应披露下列内容：

　　(一)拟增资或收购的企业的基本情况及最近一年及一期经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表;

　　(二)增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况;

　　(三)增资或收购前后持股比例及控制情况;

　　(四)增资或收购行为与发行人业务发展规划的关系。

　　第一百条 募集资金拟用于收购资产，且已确定的，应披露下列内容：

　　(一)拟收购资产的内容;

　　(二)拟收购资产的评估、定价情况;

　　(三)拟收购资产与发行人主营业务的关系。

　　若收购的资产为在建工程的，还应披露在建工程的已投资情况、尚需投资的金额、负债情况、建设进度、计划完成时间等。

　　第一百零一条 募集资金用于偿还债务的，应披露偿债的总体安排及对发行人财务状况、偿债能力和财务费用的具体影响。

　　第一百零二条　募集资金用于补充营运资金的，发行人应披露补充营运资金的必要性和管理运营安排，说明对公司财务状况及经营成果的影响和对提升公司核心竞争力的作用。

　　第一百零三条 发行人募集资金拟作其他用途的，应披露具体的安排及影响。

　　第一百零四条 发行人应披露募集资金运用对财务状况及经营成果的影响。发行人应审慎预测具体投资的效益，分别说明募集资金运用前后的效益情况，以及预计产生效益的时间，并充分说明预测基础、依据。