[例1]根据《江苏省建设工程费用定额》(2014) 营改增后调整内容,采用一般计税方法时,企业管理费组成内容中的附加税包括()。
A.增值税
B.城市维护建设税
C教育费附加
D.地方教育费附加
E.环境保护税
[答案] BCD
[解析] P195。
采用一般计税方法时,企业管理费组成内容中增加第(19)条附加税:国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加。
[例2]根据《江苏省建设工程费用定额》(2014) 营改增后调整内容,采用简易计税方法时,税金包括( )。
A.增值税
B.城市维护建设税
C.教育费附加
D.地方教育费附加
E.环境保护税
[答案]
ABCD
[解析] P195。
采用简易计税方法时,税金包括增值税应缴纳税额、城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加。
[例3]根据《江苏省建设工程费用定额》(2014) 营改增后调整内容,甲供材料费用应( )。
A.计取现场保管费后,在税前扣除
B.计取现场保管费后,在税后扣除
C.不考虑现场保管费,在税前扣除
D.不考虑现场保管费,在税后扣除
[答案] A
[解析] P195。
甲供材料和甲供设备费用应计取现场保管费后,在税前扣除。
[例4]根据《<江苏省建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整内容》,以简易计税方法时,增值税应纳税额的计取基础是()。
A.除税工程造价
B.包含增值税可抵扣进项税额的税前工程造价
C.税前工程造价- (甲供材料费+甲供设备费)
D.不包含增值税附加的税前工程造价[答案] B
[解析]《<江苏省 建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整
内容》P13。
增值税应纳税额=包含增值税可抵扣进项税额的税前工程造价X适用税率。[例5]根据《<江苏省建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整内容》,以- -般计税方法时,社会保险费的计取基础是 ()。
A.分部分项工程费+措施项目费+其它项目费
B.分部分项工程费+措施项目费+其它项目费-工程设备费
C.分部分项工程费+措施项目费+其它项目费除税工程设备费
D.分部分项工程费+措施项目费+其它项目费甲供工程设备费
[答案] C
[解析] P198或《<江苏 省建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整内容》P15。
以一般计税方法时,规费(环境保护税、社会保险费、住房公积金)的计取基础是“分部分项工程费+措施项目费+其它项目费-除税工程设备费
[例6]
根据《江苏省建设工程费用定额(2014) 及营改增后调整内容》,一般计税方法,安装工程中利润以( )为费用计算基础。
A.人工费
B.人工费+机械费
C.人工费+材料费+机械费
D.材料费
[答案] A
[解析] P197或《<江苏省建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整内容》P4。
以一般计税方法时,安装工程的企业管理费和利润的计取基础是“人工费”
[例7]根据《江苏省建设工程费用定额(2014) 及营改增后调整内容》,当采用增值税一般计税方法时,税前造价( )。
A.包含增值税进项税额
B.不含增值税进项税额
C.包含增值税销项税额
D.不含增值税销项税额
[答案] B
[解析]
P195或《<江苏省建设工程费用定额> (2014) 营改增后调整内容》P1。采用一般计税方法时,建设工程费用组成中的分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费中均不包含增值税可抵扣进项税额。
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