2020年咨询工程师《政策规划》知识点：第四章_第2页

　　财政政策作为宏观调控的重要手段，主要具有四种功能：

　　1.导向功能

　　2.协调功能

　　3.控制功能

　　4.稳定功能

　　财政政策的类型

　　根据发挥作用的方式，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

　　税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。

　　税和费的区别：主体不同、特征不同、用途不同。

　　中共中央“十三五”规划建议提出，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。

　　我国税收制度设计遵循以下原则：

　　1.财政原则

　　2.公平原则

　　3.效率原则

　　4.适度原则

　　税收分类

　　按税收负担能否转嫁为标准，可分为直接税与间接税;

　　按税收的计算依据为标准可，可分为从量税、从价税;

　　按税收与价格的关系，可分为价内税、价外税;

　　按是否有单独的课税对象、独立征收为标准，可分为正税、附加税。

　　以管辖的对象为标准分类：国内税收、涉外税种

　　按税收的管理和使用权限为标准分类：可分为中央税、地方税、共享税;

　　按税率的形式为标准分类：比例税、累进税、定额税;

　　增值税划分

　　根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型：消费型增值税;收入型增值税;生产型增值税。

　　《全面深化改革决定》提出了一系列深化税收制度改革，完善税收制度的任务，包括完善地方税体系，逐步提高直接税比重;推进增值税改革，适当简化税率;调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围;逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制;加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税;按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理;税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策;完善国税、地税征管体制。

　　资源税类包括资源税、城镇土地使用税。

　　所得税类包括企业所得税、个人所得税。

　　特定目的税类包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。

　　财产和行为税包括房产税、车船税、印花税、契税。

　　建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，权责清晰是前提，财力协调是保障，区域均衡是方向。

　　权责清晰，就是要形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式。

　　财力协调，就是要形成中央与地方合理的财力格局，为各级政府履行财政事权和支出责任提供有力保障。

　　在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，科学确定共享税中央和地方分享方式及比例，适当增加地方税种，形成以共享税为主、专享税为辅，共享税分享合理、专享税划分科学的具有中国特色的中央和地方收入划分体系。因地制宜、合理规范划分省以下政府间收入。同时，继续优化转移支付制度，扩大一般性转移支付规模，建立健全专项转移支付定期评估和退出机制，研究构建综合支持平台，加强转移支付对中央重大决策部署的保障。

　　区域均衡，就是要着力增强财政困难地区兜底能力，稳步提升区域间基本公共服务均等化水平。

　　建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。

　　深化税收制度改革，健全地方税体系，完成以下几点：着力完善直接税体系;健全间接税体系;积极稳妥推进健全地方税体系改革;全面落实税收法定原则。

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