2017年咨询工程师考试《方法实务》辅导资料：流动资金估算

2017年咨询工程师考试《方法实务》辅导资料：流动资金估算

第三节 流动资金估算

　　一、扩大指标估算法：参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例。——项目建议书阶段

　　二、分项详细估算法

　　流动资金=流动资产 – 流动负债流动负债=应付账款 + 预收账款

　　流动资产=现金 + 应收及预付账款 + 存货 流动资金本年增加额=本年流动资金 — 上年

　　(1)现金的估值： 现金=(年工资及福利费 + 年其他费用)/ 周转次数

　　年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—已含工资福利费、折旧费、简维修理费、摊销费等

　　周转次数 = 360 / 最低需要周转天数

　　(2)应收(预付)账款 = 年销售收入 / 周转次数

　　(3)存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品、外购商品、自制半成品。

　　外购原材料、燃料 = 年外购原材料燃料费用 / 周转次数

　　在产品=(年外购原材料燃料及动力费+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用)/ 周转次数

　　产成品= 年经营成本 / 周转次数

　　(4)应付(预收)账款=年外购原材料燃料和商品备件费用 / 周转次数

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