2018年4月法学类自学考试《税法》真题_第3页

　　第二部分

　　非选择题

　　三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

　　36.比例税率

　　37.程序税法

　　38.优惠关税

　　39.纳税申报

　　四、简答题：本大题共4小题，每小题4分。共l6分。

　　40.简述增值税的作用。 。

　　41.简述企业所得税的特点。

　　42.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

　　43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。

　　五、论述题：本大题共l小题，l2分。

　　44.试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。

　　六、案例分析题：本大题共2小题，每小题l0分，共20分。

　　45.案例：某超市(增值税一般纳税人)2015年l2月份发生下列业务：

　　(1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税专用发票;

　　(2)向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元;

　　(3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元;

　　(4)上期未抵扣进项税款20 000元。

　　问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。

　　46.案例：某公司2015年经营情况如下：

　　(1)实现营业收入860万元;

　　(2)营业成本320万元，税金35万元;

　　(3)投资收益l0万元(其中，国债利息收入8万元).

　　(4)营业外收入30万元;

　　(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款5万元);

　　(6)管理费用290万元;

　　(7)财务费用l40万元。

　　问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。