五、业务计算题(本大题共3小题，38小题20分，39小题10分，40小题10分，共40分)
38.资料：兴隆公司本月发生的产品生产业务如下：
(1)本月发出材料如下表所示：
发料凭证汇总表 单位：元
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用途及领料部门 |
甲材料 |
乙材料 |
合计 | |
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生产 |
A产品 |
100 000 |
50 000 |
150 000 |
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领用 |
B产品 |
40 000 |
60 000 |
100 000 |
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车间一般耗用 |
|
35 000 |
35 000 | |
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行政管理部门耗用 |
|
5 000 |
5 000 | |
|
合计 |
140 000 |
150 000 |
290 000 | |
(2)本月应付职工薪酬总额为134000元，其中：A产品生产工人薪酬80000元，B产品生产工人薪酬20000元，车间管理人员薪酬14000元，行政管理人员薪酬20000元。
(3)本月计提固定资产折旧15000元，其中：生产车间11000元，行政管理部门4000元。
(4)用银行存款支付生产车间水电费9200元。
(5)用现金支付生产车间办公费800元。
(6)月末，结转完工产品成本415000元。
要求：
(1)依据上述业务编制会计分录(不考虑增值税和明细科目)；
(2)本月制造费用总额为70000元，生产A产品工人工时为1500小时，生产B产品工人工时为1000小时，按生产工人工时比例分配制造费用，并编制制造费用结转分录。
39.资料：兴隆公司20××年9月份各总分类账户发生额及余额部分数据如下表：
总分类账户发生额及余额试算平衡表 单位：元
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期初余额 |
本期发生额 |
期末余额 | |||
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账户名称
|
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
借方 |
贷方 |
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库存现金 |
2 000 |
|
20 000 |
( ) |
20 000 |
|
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银行存款 |
( ) |
|
1 500 000 |
230 000 |
1 470 000 |
|
|
原材料 |
10 000 |
|
12 000 |
----- |
( ) |
|
|
短期借款 |
|
92 000 |
204 000 |
504 000 |
|
( ) |
|
实收资本 |
|
( ) |
----- |
1 000 000 |
|
1 120 000 |
|
合计 |
( ) |
( ) |
1 736 000 |
( ) |
( ) |
( ) |
要求：根据上表资料，补充填写括号内的数据，完成试算平衡表。
40.资料：(1)兴隆公司20××年12月31日资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
编制单位：兴隆公司 20××年12月31日 单位：元
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资产 |
期末数 |
负债和所有者权益 |
期末数 |
|
货币资金 |
105 000 |
短期借款 |
210 000 |
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交易性金融资产 |
30 000 |
应付账款 |
85 000 |
|
应收账款 |
30 000 |
预收账款 |
20 000 |
|
预付账款 |
25 000 |
应付职工薪酬 |
65 000 |
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其他应收款 |
10 000 |
应交税费 |
30 000 |
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存货 |
300 000 |
实收资本 |
600 000 |
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固定资产 |
700 000 |
盈余公积 |
50 000 |
|
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未分配利润 |
140 000 |
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总计 |
1 200 000 |
总计 |
1 200 000 |
(2)该公司“应收账款”所属明细账户期末余额均在借方；“预收账款”所属明细账户期末余额均在贷方；“坏账准备”账户期末贷方余额为1000元。
(3)该公司“累计折旧”总分类账户贷方余额为180000元，“固定资产减值准备”总分类账户贷方余额为20000元。
(4)该公司年初未分配利润10000元，本年实现净利润200000元。
要求：依据上述资料，计算：
(1)“应收账款”总分类账户的期末余额；
(2)“固定资产”总分类账户的期末余额；
(3)本年已分配利润数额；
(4)流动资产项目合计金额；
(5)所有者权益项目合计金额。
