全国2007年4月高等教育自学考试中国税制试题_第3页

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

31．什么是分类征税制和综合征税制？
32．我国印花税的征税范围是哪些？
33．简述亚当·斯密的税收原则。
34．税负转嫁的方式有哪些？

四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）

35．甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2000年7月份主要经营业务如下：
（1） 本月初购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51000元；当即将该批材料全部发往设在某县城的乙企业委托其加工一批香水精，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得的增值税专用发票上注明不含税加工费15000元；乙企业无同类香水精销售价格。甲公司本月收回后直接销售，取得不含税销售额400000元。
（2） 当月销售自产化妆品，取得不含税销售额800000元。
已知：化妆品消费税税率30%。
[要求]（1）计算乙企业代收代缴的消费税额；
（2）计算甲公司当月销售环节应纳的增值税额和消费税额。
36．某汽车运输公司2000年4月取得货运收入300000元，托运装卸收入80000元。另取得货物堆存收入15000元；租借固定资产（货运汽车）租金收入30000元。下设的歌厅当月门票收入50000元。
已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率3%，服务业营业税税率5%，娱乐业适用税率15%。
[要求]计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。
37．某商场为增值税一般纳税人，于2001年10月进口货物一批，该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
[要求]计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率15%，增值税税率17%）。
38．某生产性外商投资企业，合同经营期20年。1996年开始生产，当年亏损20万元；1997年获利12万元；1998年获利80万元，外商投资者将分得的利润22万元再投资于该企业；1999年亏损14万元；2000年获利180万元，外商投资者将分得的利润70万元再投资开办了另一家外商投资企业（经营期10年）。
[要求]分别计算该企业1996~2000年每年应纳的企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税均免征）。
39．某演员（中国公民）供职于甲歌舞团，2002年1~11月已按规定缴纳了个人所得税，12月份工资收入1800元，另有以下收入：
a） 领取当月奖金500元。
b） 自行参加一场由乙单位组织的商业演出，获取出场费22000元。
c） 参加家庭财产保险，因遭受火灾获得保险赔款8000元。
d） 承包某企业下属一酒家，每月固定在该酒家领取工资1500元，年底按承包合同规定分得经营利润58000元。
[要求]计算该演员12月份应纳的个人所得税额。

附：
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

40．论述我国纳税人的基本权利和义务。