自学考试《银行会计学》章节试题及答案：金融机构往来核算_第4页

　　四、问答题

　　商业银行异地跨系统汇划款项，转汇的三种方式分别是什么?分别适用于什么情况P151-153

　　五、业务题

　　1、工商银行将超过库存限额的现金1000000元，存入人民银行，做出工商银行的会计分录。

　　2、农业银行市支行本日办理调整缴存款，上旬末财政性存款各科目余额为460万元，上次已缴存财政性存款520万元，计算应缴存金额，并做出农业银行的会计分录。

　　3、建设银行市支行8月25日，在人民银行存款户的余额为250000元，根据上旬末有关科目余额计算，财政性存款应调增310000元，欠缴部分与罚金人民银行于9月，3日扣收，作出调整缴存存款和扣收欠缴部分与罚金时，建设银行的会计分录(假设罚款比例为万分之五)。

　　4、工商银行向人民银行申请期限为4个月，利率为4.5‰的贷款500000元，经审查同意办理，到期收回全部贷款。做出发放、收回再贷款时，工商银行的会计分录。

　　5、6月6日农业银行持4月22日贴现，8月2日到期的同城他行签发的银行承兑汇票一张金额600000元，向人民银行申请再贴现，人民银行当即受理，月再贴现率为6.6‰;8月2日再贴现票据到期付款人无款支付。计算实付再贴现金额，并做出受理与收回再贴现时，农业银行的会计分录。

　　6、工商银行签发转账支票一张5050000元，归还向中国银行的借款5000000元及利息50000元，做出工商银行、中国银行、人民银行的会计分录。

　　7、假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如下表所示

　　计算出轧算差额，列出工、农、中、人四行的会计分录。