六、综合运用题(本大题共1小题。共20分)
请在答题卡上作答。
35. (一)根据某行政单位9月份发生的下部分经济业务,编制会计分录。
(1)9月3日通过银行支付水电费5 680元。12-196
答:
借:经费支出——公务费 5680
贷:银行存款 5680
(2)9月5日发放工资时扣收在职职工水电费2 960元。12-196
答:
借:经费支出——工资 2960
贷:经费支出——公务费 2960
(3)9月9日以现金购买办公用品550元。12-196
答:
借:经费支出——公务费 550
贷:现金 550
(4)9月15日张强出差归来报销差旅费860元,余款l40元交回现金。12-196
答:
借:经费支出——公务费 860
现金 140
贷:暂付款——张强 1000
(5)9月16日召开工作会议,以现金支出会议费500元。12-196
答:
借:经费支出——公务费 500
贷:现金 500
(6)9月19日通过银行支付印刷费2 400元。12-196
答:
借:经费支出——业务费 2400
贷:银行存款 2400
(7)9月20日汽车班汽车保养从仓库领用零配件,价值1 980元。12-196
答:
借:经费支出——公务费 1980
贷:库存材料 1980
(8)9月25日汽车班将已领出而未用完的零配件处理给司机小李,交回现金300元。12-196
答:
借:现金 300
贷:经费支出——公务费 300
(9)报销职工探亲旅费合计3 500元,单位未代垫款项。12-196
答:
借:经费支出——职工福利费 3500
贷:现金 3500
(10)9月30日按规定计算本月应拨交工会经费1 750元,工会未在银行开户,工会经费
由行政代管。12-196
答:
借:经费支出——职工福利费 1750
贷:暂存款 1750
(二)分别计算该单位9月份公用经费和人员经费的数额。12-199
答:
公用经费=8710元
人员经费=8210元
(三)登记公务费明细账,并计算本月合计数和截止本月底累计数。9-147,12-206
经费支出明细账
明细科目名称:公务费
年 |
凭单号 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
余额 |
借(贷)方余额分析 | |||||
月 |
日 |
办公费 |
水电费 |
会议费 |
设备保养 |
差旅费 | |||||
9 |
1 |
|
承前页 |
90160 |
8864 |
81296 |
800 |
15000 |
4800 |
6210 |
18000 |
|
3 |
(1) |
付水电费 |
5680 |
|
|
|
5680 |
|
|
|
|
5 |
(2) |
扣职工水电费 |
|
2960 |
|
|
2960 |
|
|
|
|
9 |
(3) |
购办公用品 |
550 |
|
|
550 |
|
|
|
|
|
15 |
(4) |
张强报差旅费 |
860 |
|
|
|
|
|
|
860 |
|
16 |
(5) |
支付会议费 |
500 |
|
|
|
|
500 |
|
|
|
20 |
(7) |
汽车保养费 |
1980 |
|
|
|
|
|
1980 |
|
|
25 |
(8) |
收回汽车保养费 |
|
300 |
|
|
|
|
300 |
|
|
|
|
本月合计 |
9570 |
3260 |
6310 |
550 |
2720 |
500 |
1680 |
860 |
|
|
|
累计 |
99730 |
12124 |
87606 |
1350 |
17720 |
5300 |
7890 |
18860 |