1.某投资者以甲材料一批作为投资取得A公司100万股普通股，每股1元，双方协议约定该批甲材料的价值为300万元(假定该价值是公允的)。A公司收到甲材料和增值税发票(进项税额为51万元)。该批材料在A公司的入账价值是( )。
A、300
B、351
C、100
D、151
【正确答案】 A
【答案解析】 A公司的分录是：
借：原材料 300
应交税费-应交增值税(进项税额) 51
贷：股本 100
资本公积――股本溢价 251
2.企业接受捐赠原材料一批，发票上注明的价款为100万元，增值税17万元，同时发生运杂费3万元，包装费2万元，运杂费、包装费均以银行存款支付，该企业的所得税税率为33%。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则企业计入营业外收入的金额等于( )。
A、100
B、117
C、86.11
D、122
【正确答案】 C
【答案解析】 分录如下：
借：原材料 105
应交税费--应交增值税(进项税额) 17
贷：银行存款 5
营业外收入 86.11
递延所得税负债 30.89[(117-117/5)×33%]
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