当前位置：华课网校 >> 中级会计师 >> 会计实务 >> 会计实务模拟题 >> 文章内容

2020年中级会计实务考点习题：计税基础与暂时性差异

来源：华课网校 [2020年1月22日] 【大中小】

　　1.甲公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为( )万元。

　　A.0

　　B.472.5

　　C.135

　　D.270

　　查看试题解析试听精讲课程

　　2.A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用190万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定.产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

　　A.0

　　B.120

　　C.200

　　D.190

　　查看试题解析试听精讲课程

　　3.下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。

　　A.因税收滞纳金确认的其他应付款

　　B.因购入专利权形成的应付账款

　　C.因确认保修费用形成的预计负债

　　D.为职工计提的应付养老保险金

　　查看试题解析试听精讲课程

　　4.甲公司为增值税一般纳税人。20X6年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元.增值税税额为32万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。20X7年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

　　A.10

　　B.48

　　C.40

　　D.12

　　查看试题解析试听精讲课程

　　5.甲公司为研发某项新技术2017年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2017年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为( )万元。

　　A.190

　　B.200

　　C.332.5

　　D.300

　　查看试题解析试听精讲课程

　　6.甲公司于2017年12月1日将收到的与资产相关的政府补助2000万元确认为递延收益，至2017年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，相关资产按10年计提折旧，预计净残值为0。假定该政府补助不属于免税项目，甲公司采用总额法核算政府补助，税法规定，该项政府补助在收到时应计入当期应纳税所得额。甲公司2017年12月31日递延收益的计税基础为( )万元。

　　A.2000

　　B.0

　　C.1800

　　D.200

　　查看试题解析试听精讲课程

　　7.A公司2017年发生900万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2017年度实现销售收入5000万元。2017年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。

　　A.750

　　B.150

　　C.0

　　D.900

　　查看试题解析试听精讲课程

　　8.甲公司为增值税一般纳税人，20X6年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。20X7年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。20X8年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则20X8年12月31日该设备的计税基础为( )万元。

　　A.300

　　B.400

　　C.600

　　D.1000

　　查看试题解析试听精讲课程

　　9.企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是( )。

　　A.支付税收滞纳金

　　B.支付销货方违约金

　　C.计提坏账准备

　　D.计提职工福利费

　　查看试题解析试听精讲课程

　　10.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是( )。