2018年中级会计职称会计实务备考练习题及答案1_第5页

　　【资料2】

　　甲综合服务公司(以下简称“甲公司”)2010年12月发生下列事项：

　　(1)为乙公司年度餐会提供餐饮中介服务，与乙公司的合同中约定，乙公司总共应付6万元，其中中介服务收费1.5万元，由乙公司代收的就餐费用4.5万元;同时，甲公司还向承办乙公司年度餐会的丙酒店收取介绍费2万元。

　　(2)主办一场街舞表演，取得收入40万元，支付给提供演出场所的单位费用15万元。

　　(3)进口一批高档化妆品，由海关代征增值税、消费税共计42.5万元。

　　(4)转让抵债所得的A地块土地使用权，取得收入330万元，原抵顶价款为175万元(不考虑其他税费)。

　　(5)由于迟延缴纳税款，被主管税务机关加收滞纳金，甲公司不服。

　　已知，服务业营业税适用税率5%，文化体育业营业税适用税率3%，转让无形资产营业税适用税率为5%，销售不动产营业税适用税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.根据营业税法律制度的规定，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额为( )元。

　　A.4000

　　B.3250

　　C.1800

　　D.1750

　　正确答案：D

　　试题解析：

　　服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，但不包括其代委托方转付的就餐费用;本题中，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额﹦(6-4.5+2)×10000×5%﹦1750(元)。

　　2.根据营业税法律制度的规定，下列关于街舞表演业务所涉各方应缴纳营业税的说法中，不正确的是( )。

　　A.甲公司主办街舞表演的收入应当按“娱乐业”税目纳税

　　B.提供街舞表演演出场所的单位应当按“文化体育业”税目纳税

　　C.甲公司主办街舞表演应纳营业税税额为7500元

　　D.提供街舞表演演出场所的单位应纳营业税税额为7500元

　　正确答案：A, B

　　试题解析：

　　(1)选项AC：甲公司主办街舞表演的收入应当按照“文化体育业”税目纳税，应纳税额﹦(40-15)×10000×3%﹦7500(元);(2)选项BD：提供街舞表演场所的收入应当按“服务业——租赁业”税目纳税，应纳税额﹦150000×5%﹦7500(元)。

　　3.根据城建税法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。

　　A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应当同时征收城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，应当同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　正确答案：A, C

　　试题解析：

　　“进口不征，出口不退”是城市维护建设税的一大特征。

　　4.根据营业税法律制度的规定，有关甲公司转让A地块土地使用权的说法中，正确的是( )。

　　A.甲公司转让A地块土地使用权应当按“销售不动产”税目缴纳营业税

　　B.甲公司转让A地块土地使用权应当按“转让无形资产”税目缴纳营业税

　　C.甲公司转让A地块土地使用权应纳营业税税额为16.5万元

　　D.甲公司转让A地块土地使用权应纳营业税税额为7.75万元

　　正确答案：B, D

　　试题解析：

　　转让土地使用权属于营业税“转让无形资产”税目征税范围，纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额;本题中，甲公司转让A地块土地使用权应纳营业税税额﹦(330-175)×5%﹦7.75(万元)。

　　5.甲公司不服主管税务机关加收滞纳金的决定，有权采取的行动是( )。

　　A.直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.向本市仲裁委员会提起仲裁

　　C.直接向上级税务机关提起行政复议

　　D.经行政复议后，仍不服，向人民法院提起行政诉讼

　　正确答案：C, D

　　试题解析：

　　加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。