2022年中级会计师经济法考试预习试题及答案一

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，根据增值税法律制度的规定，甲公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

　　D.用于免税项目而购进的货物

　　【答案】B

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有()。

　　A.购进的贷款服务

　　B.购进的餐饮服务

　　C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

　　D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产

　　【答案】ABCD

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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是()。

　　A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

　　【答案】C

　　【单选题】甲广告公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体(一般纳税人)的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.12

　　B.16.64

　　C.10.98

　　D.18.77

　　【答案】C

　　【解析】(1)广告制作和广告发布均适用6%的增值税税率;(2)应缴纳增值税=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

　　【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2020年10月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1.3万元，电脑适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲公司2020年10月应当转出的进项税额的计算列式中，正确的是()。

　　A.11.3×13%

　　B.(11.3-1.3)×13%

　　C.11.3÷(1+13%)×13%

　　D.(11.3-1.3)÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】(1)按“净值”算，应减除折旧1.3万元，选项AC错误;(2)该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值10万元(11.3-1.3)均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣。已知，增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2020年5月考虑加计抵减政策后应当缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.10

　　B.9.8

　　C.8

　　D.7

　　【答案】C

　　【解析】(1)生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额;(2)甲公司2020年5月考虑加计抵减政策后应当缴纳的增值税税额=530÷(1+6%)×6%-20-20×10%=8(万元)。

　　【单选题】2019年10月，甲公司(一般纳税人)从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

　　A.7.80

　　B.8.58

　　C.10.56

　　D.9.18

　　【答案】B

　　【解析】应缴纳增值税税额=60×(1+10%)×13%=8.58(万元)。

　　【单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为()万元。

　　A.19.56

　　B.18.7

　　C.22.1

　　D.24.31

　　【答案】D

　　【解析】应纳增值税=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%=24.31(万元)。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　【答案】D

　　【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。

　　A.2400

　　B.3600

　　C.2800

　　D.3200

　　【答案】D

　　【解析】应缴纳增值税=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元)。

　　【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为()元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳增值税=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()。

　　A.药店销售免税药品

　　B.化妆品商店零售化妆品

　　C.食品店向消费者个人销售食品

　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

　　【答案】D

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

　　A.向消费者个人销售电脑

　　B.向消费者个人销售化妆品

　　C.向小规模纳税人销售免税药品

　　D.向一般纳税人销售加工劳务

　　【答案】D

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有()。

　　A.向消费者个人销售食品

　　B.向一般纳税人销售免税商品

　　C.向一般纳税人销售机床

　　D.向消费者个人提供修理修配劳务

　　【答案】ABD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，境内单位提供的下列服务中，适用零税率的有()。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　D.直接国际货物运输代理服务

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：免征增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有()。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：免征增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计算缴纳增值税的有()。

　　A.生产企业销售自产货物的销售收入

　　B.广告公司提供广告设计服务的收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.商业银行对个人贷款的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：免征增值税。