2021年中级会计师考试《经济法》备考练习题十四

　　1、下列关于纳税地点的说法中，正确的有()。

　　A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税

　　B.其他个人租赁不动产，应向不动产所在地税务机关申报纳税

　　C.其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地税务机关申报纳税

　　D.其他个人转让建筑服务，应向个人户口所在地税务机关申报纳税

　　[答案]ABC

　　[解析]其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　2、下列票证中，属于可抵扣进项税额凭证的有()。

　　A.增值税专用发票

　　B.农产品收购发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.增值税普通发票

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D不得抵扣。

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　　3、甲公司是增值税一般纳税人，2019年9月购买一辆中巴捐赠给本市一所福利院，此外还向汽车租赁公司租入一辆中巴，用于公司员工上下班的接送以及日常的业务联系，增值税额已抵扣。下列做法正确的有()。

　　A.捐赠中巴的行为属于慈善捐赠，无须对进项税额进行调整

　　B.租入中巴用于接送企业员工上下班属于集体福利，已抵扣的进项税额应当按比例予以扣减

　　C.捐赠中巴的行为属于视同销售，已抵扣的进项税额应当扣减

　　D.租入中巴用于接送企业员工上下班和日常业务联系，无须对进项税额进行调整

　　[答案]CD

　　[解析]选项C视同销售。选项D，租入固定资产同时用于生产经营和集体福利等，允许抵扣。

　　4、下列利息收入中，属于免征增值税的有()。

　　A.金融机构农户小额贷款

　　B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息

　　C.金融机构个体工商户小额贷款

　　D.金融机构小微企业所有贷款

　　[答案]ABC

　　[解析]金融机构农户小额贷款、金融机构小微企业及个体工商户小额贷款、小额贷款公司农户小额贷款免征增值税，并非指所有贷款，选项A、C正确，选项D错误自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息免征增值税，选项B正确。

　　5、下列销售业务中，适用增值税税率为零的有()。

　　A.出口货物

　　B.进口货物

　　C.跨境销售服务

　　D.销售无形资产

　　[答案]AC

　　[解析]纳税人出口货物，税率为零纳税人进口货物，税率为13%境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零纳税人销售无形资产，税率为6%。

　　6、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生()的人民币汇率中间价。

　　A.当天

　　B.当月任何时候

　　C.当月1日

　　D.次月1日

　　[答案]AC

　　[解析]纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

　　7、纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，该生效之日包括()。

　　A.当月1日

　　B.当月月末

　　C.次月1日

　　D.次月月末

　　[答案]AC

　　[解析]生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

　　8、下列有关增值税税率的说法中，正确的有()。

　　A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务，税率为17%

　　B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信，税率为9%

　　C.纳税人销售服务、无形资产，税率为6%

　　D.境内个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为3%

　　[答案]BC

　　[解析]纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物除《增值税暂行条例》第二条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%，选项A错误纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%，选项B正确纳税人销售服务、无形资产，除《增值税暂行条例》第二条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%，选项C正确境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零，选项D错误。