中级会计职称考试经济法考点习题：企业所得税的应纳税额

　　[单选题]某企业2017年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A25

　　B20

　　C15

　　D10

　　参考答案：D

　　[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是()。

　　A房屋、建筑物

　　B以经营租赁方式租出的固定资产

　　C已提足折旧继续使用的固定资产

　　D季节性停用的机器设备

　　参考答案：C

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　　[单选题]甲公司是非居民企业，在我国没有机构、场所，向我国居民企业转让技术使用权，取得技术转让收入共1200万元，转让成本和相关税费700万元，甲公司应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A120

　　B50

　　C300

　　D125

　　参考答案：A

　　[单选题]甲公司是居民企业，取得技术转让收入共1200万元，转让成本和相关税费600万元，甲公司该笔业务应缴纳企业所得税税额为()万元。

　　A150

　　B12.5

　　C75

　　D37.5

　　参考答案：B

　　[单选题]甲公司是居民企业，2019年度境内应纳税所得额800万元。有一笔来源于境外的特许权使用费所得100万元，在境外缴纳税款20万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，当年应纳企业所得税税款为()万元。

　　A200

　　B225

　　C220

　　D205

　　参考答案：D

　　[单选题]甲公司是居民企业，在A国和B国各拥有一个办事处。甲公司境内应纳税所得额500万元，境外分支机构营业利润分别为100万元和200万元，在当地缴纳企业所得税分别为30万元和40万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，采取“分国不分项”抵免计算方式。甲公司当年应纳企业所得税税款为()万元。

　　A75

　　B135

　　C200

　　D125

　　参考答案：B

　　[单选题]2019年甲公司购买安全生产专用设备用于生产经营，不含增值税价款为160万元。2019年度企业应纳税所得额200万元。2019年度甲公司应缴纳企业所得税税额为()

　　万元。

　　A50

　　B10

　　C34

　　D40

　　参考答案：C

　　[单选题]甲公司是非居民企业，在中国境内未设立机构、场所。2019年初为境内居民企业提供商标使用权，合同约定期限3年，根据合同境内企业每年需在3月1日前支付商标使用费400万元。甲公司2019年度在中国境内应缴纳企业所得税税额为()万元。

　　A40

　　B100

　　C120

　　D80

　　参考答案：A