中级会计师考试《经济法》高频习题及答案六

　　【1-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.生产性生物资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　【2-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【3-判断题】企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。(　　)

　　【4-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的计价中，说法不正确的是(　　)。

　　A.盘盈的固定资产以公允价值作为计税基础

　　B.外购的固定资产支付的买价和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础

　　C.接受投资的固定资产以公允价值和支付的相关税费作为计税基础

　　D.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为计税基础

　　【5-多选题】下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有(　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.接受捐赠固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【6-多选题】下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有(　　)。

　　A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

　　B.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

　　C.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

　　D.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

　　1.【答案】AB

　　【解析】投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　2.【答案】A

　　【解析】本题考核固定资产。不得计算折旧扣除项目：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地，BCD 选项不得计算折旧扣除项目;房屋、建筑物，不论是否投入使用，均可按税法规定计算折旧费用在税前扣除，A 选项正确。

　　3.【答案】√

　　【解析】本题考核收入总额。企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠以及其他收入;其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，本题表述正确。

　　4.【答案】A

　　【解析】本题考核固定资产。盘盈的固定资产以重置完全价值作为计税基础，因此 A选项错误。

　　5.【答案】ABD

　　【解析】本题考核长期待摊费用。C 应计入固定资产价值。企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

　　(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

　　(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

　　(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　6.【答案】BCD

　　【解析】本题考核固定资产。选项 A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础。