2021年中级会计职称考试经济法易错习题及答案十一

　　【简答题】(2016 年改)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019 年 6 月发生如下事项：

　　(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为 56.5 万元。

　　(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为 250万元和 300 万元。该公司实行统一核算。

　　(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元。

　　视同销售

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

　　(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

　　(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

　　(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

　　【综合题】(2017 年改)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。

　　2019 年 12 月发生如下事项：

　　(1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元;委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。

　　(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。

　　(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 28.08 万元。

　　(4)将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为 1040 万元;乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日还依约支付了 5.85 万元的违约金。每台 A 型电冰箱不含税售价 0.75 万元。

　　(5)将自产的 10 台 A 型电冰箱(总成本为 3.5 万元)赠送给当地的敬老院。

　　(6)将新研制的 2 台智能型冰箱奖励业绩突出职工，每台成本 1 万元，成本利润率 10%，该冰箱尚未投入市场。

　　已知，关税税率 7%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。

　　(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

　　(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。

　　(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。

　　(4)计算事项(4)中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时?说明理由。

　　(5)计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额;如果不需要，说明理由。

　　(6)计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额;如果不需要，说明理由。