2021年中级会计师《经济法》考试习题及答案十二

　　【1-单选题】(2019 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　　)。

　　A.个人独资企业

　　B.民办非企业单位

　　C.事业单位

　　D.社会团体

　　【2-单选题】(2017 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是(　　)。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【3-单选题】根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是(　　)。

　　A.依法在中国境内成立的外商投资企业

　　B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

　　【4-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【5-单选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　【6-判断题】(2016 年)转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。(　　)

　　【7-单选题】甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2020 年 3 月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为 45.2 万元(含增值税，适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为(　　)万元。

　　A.40

　　B.32

　　C.37.44

　　D.46.8

　　【8-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，

　　相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【9-单选题】下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是(　　)。

　　A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

　　B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

　　C.为特定客户开发软件的收费应于软件投资使用时确认收入

　　D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

　　【10-单选题】(2015 年)甲公司为乙公司的股东，投资成本为 200 万元，占乙公司股权比例 10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为 1800 万元，甲公司转让该项股权公允价格为 500 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为(　　)万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【11-单选题】某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱 20 台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000 元，税额 7800 元，同时赠送加湿器 20 台，每台加湿器成本 500 元，市场不含税销售价格 600 元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是(　　)元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.72000

　　D.60000

　　【12-单选题】某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从 2019 年 9 月 1 日到 2021年 8 月 31 日，每年不含税租金 480 万元，2019 年 9 月 1 日一次性收取 2 年租金 960 万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是(　　)。

　　A.2019 年增值税应确认的计税收入为 480 万元

　　B.2019 年增值税应确认的计税收入为 160 万元

　　C.2019 年应确认企业所得税收入 1440 万元

　　D.2019 年可确认企业所得税收入 160 万元

　　【13-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【14-多选题】(2016 年)根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.营业外收入

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【15-单选题】(2015 年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　【16-单选题】符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是(　　)。

　　A.从事营利活动取得的收入

　　B.因政府购买服务而取得的收入

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.按照县级民政部门规定收取的会费收入